社會保險經辦機構內部控制暫行辦法 

第一章  總則

第一條  為了加強社會保險經辦機構(以下簡稱“社會保險機構”)內部管理與監督，防范和化解運行風險，規范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國審計法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險稽核辦法》、《關于內部審計工作的規定》、《社會保險審計暫行規定》、《內部審計基本準則》等法規制度，制定本辦法。
第二條  本辦法所稱的內部控制是指各級社會保險機構對系統內部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業務行為進行規范、監控和評價的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等組成。
第三條  辦法適用于各級社會保險機構。
第四條  各級社會保險機構應建立健全內部控制制度，業務部門負責本業務環節的內部控制工作；稽核部門負責組織實施本地區、本部門管理范圍內社會保險內部控制的監督檢查工作。上級社會保險機構對下級社會保險機構的內部控制工作進行指導、監督和檢查。
第五條  內部控制建設的目標：在全系統內建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格的內部控制體系，對社會保險機構各項業務、各個環節進行全過程的監督，提高社會保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。
第六條  內部控制建設應遵循以下原則：
(一)合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家有關社會保險政策、法規的要
求。

(二)完整性。各項業務管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門、崗位和人員，所有業務項目和操作環節都在內部控制的范圍內。
(三)制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點。
(四)有效性。在崗位、部門和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。
(五)適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據需要及時進行調整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第二章  內部控制的內容

第七條  組織機構控制
(一)建立完善的組織決策控制制度。對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等做出規定。
(二)建立科學的人事管理制度。對崗位設置與職責、人員調配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規定。
(三)建立明確的領導授權控制制度。對授權范圍、權力監督、定期輪崗、離任審計等內容做出規定。
(四)建立有效的內控考評制度。對業務風險控制情況的評價、違反內控規定的處罰等內
容做出規定。
第八條  業務運行控制
(一)規范業務操作規程。按照社會保險有關政策和法規，規范參保登記管理、繳費核定、賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理、基金財務管理、計劃統計管理、稽核監督等業務環節的操作流程。
(二)建立業務審核制度。辦理社會保險各項業務時應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規范統一，數據的修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

(三)明確各業務環節的工作范圍、責任。各部門、崗位的業務管理、操作人員都應在其職權范圍內開展工作，不得超越所授權限。各項業務環節既獨立操作，又相互銜接、相互制約，實行業務初審及復核制度。
(四)實行辦事公開。社會保險政策、業務流程、辦理時限和內容以及經辦人等應公開透明。
(五)建立檔案資料保管制度。社會保險業務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照檔案管理規定及時留存、歸檔、立卷、保管。
第九條  基金財務控制
(一)依法進行基金財務管理和核算。基金財務管理嚴格按照國家的法律、法規、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規程，對財務處理的全過程實施監督。
(二)建立嚴密的會計控制系統。依法建賬，按照不同險種分賬核算，各險種之間、統籌基金與個人賬戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發生的業務進行賬務處理，記賬依據的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續，并記錄在案。
(三)建立分工明確的崗位責任制。財務會計部門應設立會計負責人(主管)、 記賬、復核、出納和財務網管等崗位，明確各崗位的職責范圍，財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權債務賬目的登錄工作；財務印鑒、票據、空白憑證實行專人管理并有登記。會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。
(四)建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支的審批與具體業務辦理相分離；資金受理發放或待遇支付與審查相分離；信息數據處理與業務辦理及會計處理相分離。
(五)完善賬務核對制度。對不同賬務應定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
第十條  信息系統控制
(一)嚴格按照勞動保障部有關社會保險信息系統建設的標準規范業務系統和數據庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。

(二)根據業務流程和業務系統功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業務操作人員和系統維護人員等各類人員的職責和使用權限，并建立相應的管理制度，明確數據操作所依據的有效憑證和必須履行的審批手續。
(三)建立數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，加強對信息系統數據的監控，建立數據遠程備份機制，確保數據安全。
(四)建立有效的信息交流反饋制度。對業務數據等信息管理、交流和反饋做出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況和綜合數據。
(五)按照國家有關規定使用網絡。對于涉密信息需要在網上傳輸的進行加密處理。加強網絡和計算機病毒防護，確保網絡安全。
(六)建立機房和相關設備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設備的正常運轉。

第三章 內部控制的管理與監督

第十一條  稽核部門應履行內控的管理與監督職能，依照國家有關社會保險政策、法規以及法規性文件，制定內控檢查年度及日常工作計劃，報單位主要負責人批準后，定期或不定期地對內部控制體系的運行情況進行檢查。同時，社會保險機構內控制度運行情況接受社會保險基金監督行政部門的監督。
第十二條  稽核部門在對內控制度運行情況的檢查過程中可以查閱、復制有關文件資料，檢查有關憑證、賬簿以及其他相關資料和資產等，對檢查事項有關問題進行調查，對違反內部控制制度的行為做出臨時處理決定。
第十三條  稽核部門應按照內審程序進行檢查，做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章。稽核部門應將檢查結果定期進行公示。
第十四條  稽核部門應對內控制度運行的檢查情況作出評價。對內部控制檢查中發現的
問題，及時報告主要領導，并提出整改建議。
第十五條  各部門、崗位和業務環節應建立責任人差錯追究制度，強化內部監督制約。
第十六條  建立健全內控考評機制。內控考評工作由各省(區、市)統一組織，采取本級自評、上一級考評的形式進行。內控考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。考評內容：
(一)單位領導是否重視內控建設。包括單位領導對內控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。
(二)社會保險機構是否制訂科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業務操作規程和崗位責任制。
(三)各項業務是否嚴格按照業務操作規程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。
(四)各項業務辦理環節中的辦理手續是否完備，相關憑證是否真實有效，數據錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。
(五)基金的收支是否符合標準和規定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現
象。
第十七條  建立獎懲制度。對內控工作好的社會保險機構和個人進行表揚和獎勵。社會保險機構工作人員不遵守內部控制制度而造成不良后果的，應視情節輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章 附  則

第十八條  各省(區、市)勞動保障行政部門可根據本辦法，結合當地實際制定具體實施細則。
第十九條  本辦法自發布之日起執行。