根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定，市審計局按照省審計廳的統一部署和要求，組織市縣審計機關有關審計人員，對全市2018年落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計。2018年全市審計機關共投入140人次，工作量達到6394人·日，重點關注了供給側結構性改革（去杠桿、去庫存、降成本）、“放管服”改革、推進組建農村商業銀行工作、省重大基礎設施建設項目進展（佛清從高速公路建設項目北段、連山壯族瑤族自治縣德建水庫工程項目）、基層醫療衛生服務能力建設等方面的情況，審計抽查了188個單位，涉及資金總額625.81億元；抽查了123個項目，涉及項目總投資額488.92億元，其中涉及中央財政投資額2.28億元。審計工作得到了市有關部門和各縣（市、區）政府及相關單位的支持和配合，進展順利。相關部門單位對其提供資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、跟蹤審計發現的正面典型案例
（一）供給側結構性改革扎實推進
在政府債務領域去杠桿方面，一是成立了清遠市政府性債務管理領導小組，指導督促本級各部門和市縣政府進一步完善風險防范機制，當出現政府性債務風險事件時，根據需要轉為政府性債務風險事件應急領導小組，負責組織、協調、指揮風險事件應對工作，并同時制定《清遠市政府性債務風險應急預案（試行）》和《清遠市政府性債務風險處置方案（試行）》，從制度層面建立健全政府性債務風險應急處置工作機制，防范和控制出現系統性財政風險；二是消化存量債務，嚴控債務率。按照分類管理、區別對待、逐步化解的原則，加大組織收入力度，消化存量債務，嚴格控制項目規模和新增債務；三是編寫風險提示報告給政府參考，在編制年度預算報告時，專題報告市委市政府市本級債務風險情況。在去庫存方面，通過建立和調整中長期住宅用地供給體系，加強和改進住宅用地供應管理，穩定市場預期，促進房地產市場健康平穩發展。從2016年開始暫停新建公共租賃住房，主要采取發放租賃補貼的方式鼓勵符合住房保障條件的家庭到市場上租房住，以解決他們的住房困難問題。積極出臺租房提取住房公積金傾斜政策，簡化和完善提取流程，方便職工辦理提取住房公積金。響應國家“租購并舉”住房制度的政策號召，組建了清遠市國企專業化住房租賃平臺—清遠市建鑫住房租賃有限公司，為清遠市民提供優質的住房租賃服務。在降成本方面，我市先后出臺實施《清遠市關于落實降低制造業企業成本推動實體經濟發展政策措施》、《關于做好省降低制造業企業成本支持實體經濟發展若干政策措施貫徹落實有關工作的函》、《清遠市貫徹廣東省降低制造業企業成本支持實體經濟發展若干政策措施宣講培訓工作方案》等相關政策措施，有效地降低了我市制造業企業的成本，增強了制造業企業市場信心，降低了企業社保成本、用電成本、交易成本，進一步促進工業經濟企穩。
（二）“放管服”改革持續深化
進一步推進商事制度改革，一是調整工商登記審批環節，精簡前置審批事項。積極響應國家政策要求，按照國家工商總局部署和省工商局要求，及時落實文件精神，調整商事登記前置審批事項。二是積極推進“多證合一”改革，推廣實施全程電子化登記辦理。2016年，我市已開始實施“七證合一、一照一碼”改革，將社保登記證、統計證、刻章許可證等整合到工商營業執照，使用統一社會信用代碼。2018年1月，清城區工商局率先實現了工商營業執照登記全程電子化辦理。不斷深化行政審批改革，一是動態調整各部門權責清單，出臺了《清遠市政府部門權責清單（2016年版）》和《調整涉及承擔行政職能事業單位改革的政府部門權責清單》。截至2018年3月，我市市直部門共保留行政許可276項、行政處罰3569項、行政強制245項、行政征收56項、行政給付62項、行政檢查498項、行政確認109項、行政裁決5項、行政獎勵20項、其他管理事項2813項，合計7653項。二是積極開展“減證便民”行動。2017年9月，市編辦印發了《清遠市減證便民專項行動工作方案》，圍繞煩擾群眾的各類奇葩證明、循環證明等問題，清理規范涉及群眾創業辦事的各類證明，精簡各類繁瑣手續。截至2018年3月，我市已取消52項證明事項。積極開展投資審批改革，我市積極推進投資審批改革，認真研究企業投資項目并聯審批，推進行政審批標準化建設，逐步修改完善行政許可和公共服務事項審批標準，規范事項辦理信息和辦理流程，逐步推進“一門式、一網式”政府服務建設，壓縮審批時限，提高審批效率。按照簡政放權、放管結合、優化服務的要求，我市分三批清理規范了76項行政審批中介服務事項。在投資項目審批備案方面，使用全國投資項目在線審批監管平臺，信息系統與省在線平臺有效對接，實現了項目審批備案數據實時公開、共享。
（三）基層醫療衛生服務能力穩步提升
建立組織管理機制和問責制度，清遠市市政府與省衛生計生委于2018年6月簽訂了《清遠市加強基層醫療衛生服務能力建設責任書》，同時出臺了《清遠市加強基層醫療衛生服務能力建設實施方案》、《清遠市衛生計生局加強基層醫療衛生服務能力建設項目廉政效能監督管理辦法》（清衛〔2018〕90號）等系列制度，我市實行基層醫療衛生服務能力建設項目質量和廉政建設終身責任制，同時圍繞基建程序、招標采購、資金使用等關鍵環節設立風險防控點。加大基層醫療衛生人才培養培訓，我市先后出臺了《清遠市全科醫生培訓項目實施方案》、《清遠市兒科醫師轉崗培訓項目實施方案》、《清遠市產科醫師轉崗培訓項目實施方案》，2017-2018年全市共招收培訓全科醫生714名、產科醫師（含助產士）128名、兒科醫生64名。擴大基本公共衛生服務覆蓋面，2018年全市基本公共衛生服務覆蓋人口384.6萬人，比2017年增加1.15萬元，已覆蓋清遠市全市常住人口；全市基本公共衛生服務覆蓋項目包括0-6歲兒童健康管理、預防接種、孕產婦健康管理、老年人健康管理等14項。
二、跟蹤審計發現的主要問題
（一）省重大基礎設施建設項目方面
1.兩個項目建設進展緩慢，涉及總投資102,469.02萬元。
省發改委于2018年下達佛清從項目計劃投資額89,500萬元，截至2018年9月底，實際完成投資2,719.37萬元，未完成投資86,780.63萬元；下達德建水庫項目2018年底完成全部投資額31,804.68萬元，實際完成投資16,116.29萬元，未完成投資15,688.39萬元。兩個項目未完成投資共102,469.02萬元，占應完成投資121,304.68萬元的84.47%，項目建設進展緩慢。
造成上述問題的主要原因：佛清從項目因融資不到位、項目資本金未能全部到位、用地審批手續需要重新辦理等問題，2017年以來項目基本停工；德建水庫項目工程前期因民事問題全面停工近6個月，2016年全年無法正常施工，總體上拖延了施工時間。
審計建議佛清廣公司應盡快落實資本金，加快項目融資，迅速按國土管理部門的指導意見組織用地審批材料申報用地，同時制定項目實施計劃，確定關鍵節點時間計劃，倒排工期，以保證項目盡快完成；連山縣人民政府應根據目前情況重新梳理并制定項目具體實施計劃，確定時間節點，倒排工期，以保證項目盡快完成。
2.德建水庫項目資金結存余額少于應結存金額494.15萬元。
據提供審計的資料反映，截至2018年9月底，連山縣財政收到上級補助德建水庫項目資金31,804萬元，已劃撥支付17,870.52萬元，項目資金余額13,933.48萬元。連山縣國庫2018年9月底余額13,439.33萬元，比德建水庫項目資金余額少494.15萬元。
造成上述問題的主要原因：連山縣人民政府為保民生、保運作，先把資金應用急需支付的項目。
審計建議連山縣人民政府嚴格按照中央和省對專項資金使用的有關規定，合理使用上級財政補助資金，及時組織資金歸還，應嚴防因滯留和擠占挪用項目資金拖慢項目進度，確保項目資金能按進度及時劃撥。
3.兩個項目建設資金沒有及時足額到位，涉及金額1,008,195.19萬元。
截至2018年9月底，佛清從項目實際到位資金103,234.81萬元，占總投資1,111,430萬元的9.29%，其中：項目投資資本金到位20,000萬元，占應到位資本金277,857.5萬元的7.20%；項目借款83,234.81萬元，占建設單位應融資833,572.5萬元的10%。未到位項目資金1,008,195.19萬元。
造成上述問題的主要原因：佛清廣公司的股東沒有按規定劃撥資本金到賬及未能取得金融機構的項目貸款。
審計建議佛清廣公司的股東中建路橋集團有限公司、廣東龍浩集團有限公司應把資本金及其余建設資金按合同約定內容按計劃足額到位，同時積極采取各種合法的融資方式進行融資。
4.德建水庫項目留用地政策未落實到位。
德建水庫項目征收集體農用地16.05公頃，連山縣人民政府承諾按實際征收土地面積的10%計算留用地（即1.60公頃）并折算成貨幣補償返還給農民，補償標準定為96萬元/公頃。應補償福堂鎮德建第一經濟合作社等有關經濟合作社集體留用地補償款共154.08萬元，但截至審計日，款項仍未支付，未落實被征地農民的留用地政策。
造成上述問題的主要原因是連山縣人民政府未履行征地合同，落實留用地政策。
審計建議連山縣人民政府應加快推進征地工作進度，盡快落實留用地政策。
5.兩個項目被征地農民社會保障政策未落實到位。
截至2018年9月底，佛清從項目（清遠段）完成征地3752畝。根據清城區人力資源和社會保障局的被征地農民養老保險費用測算說明反映，應補償被征地農民社保資金4,509.60萬元。項目未繳交社保資金，也未繳交社保押金，養老保險未落實到被征地農民個人；德建水庫項目被征地農民符合參保條件637人，截至審計日，成功繳費參保只有187人，被征地農民參保政策未完全落實。
造成上述問題的主要原因：佛清從項目融資未到位，資金不足，且項目用地重新進行用地預審未獲審批，被征地權屬和面積發生變化，需重新測算被征地農民社保費用；德建水庫項目涉及部分村小組計提的保費金額少而均攤人員多致保費太少而難以成功分配到個人賬戶。
審計建議根據《清遠市被征地農民基本養老保險暫行辦法》（清府辦〔2010〕5號）規定，佛清廣公司籌集資金按規定繳納被征地農民社保資金；連山縣人民政府應盡快將保費為其余被征地農民落實到個人。
6.兩個項目未按計劃時間完成征地拆遷工作。
2018年6月，省高速公路建設總指揮部《關于印發廣東省加快推進高速公路重點建設項目關鍵環節2018年度責任目標分解表的通知》（粵高指〔2018〕5號）要求佛清從項目2018年7月前完成2018年度征地任務1291畝，拆遷任務1.5萬平方米。佛清從項目前完成征地3752畝、拆遷房屋等構筑物2.74萬平方米，交地時間是2017年7月。2018年度，佛清從項目沒有實施征地和拆遷，土地交付使用面積為零，沒有完成年度征地任務。佛清從項目的供地雖然沒有對項目施工造成影響，但未能按責任目標完成征地拆遷任務。
德建水庫項目實際完成征地1248.60畝,占應征地的59.51%；應拆遷房屋等構筑物19645平方米，完成拆遷房屋等構筑物0平方米。根據《連山德建水庫工程征地拆遷和移民安置實施合同》約定征地拆遷工作完成時間為2018年6月，德建水庫項目未能按合同約定的時間完成征地拆遷工作。
造成佛清從項目征地拆遷工作推進緩慢的原因：一是由于項目占用永久基本農田、調整設計方案增加互通等原因未獲用地審批；二是廣東省國土資源廳執法檢查時，發現該項目存在違法用地，下發了《廣東省國土資源廳關于對佛清從高速公路項目（清遠段）涉嫌違法行為進行立案查處的通知》；三是項目建設單位資金未到位而全面停工的影響，導致佛清從項目征地拆遷工作基本停滯。
造成德建水庫項目征地拆遷工作推進緩慢的原因：一是跨區域協調不到位，涉及連南縣的耕地約83畝由連南縣主導開展，未取得進展；二是部分村民對征地拆遷補償標準和移民安置政策不滿意；三是個別村小組對征地款分配有爭議，征地補償款未能落實到個人；四是移民自建房建設進度較慢，需建新搬遷后才能拆舊。
審計建議兩地區人民政府應采取積極有效的方法，穩步推進征地拆遷工作，保證項目能夠按時供地，項目供地不影響建設主體施工進度。
（二）基層醫療衛生服務能力建設方面
1.8個縣（市、區）財政對村衛生站醫生補貼和全科醫生特設崗位經費兩個項目的省級配套資金撥付不及時，涉及總額3,934.53萬元。
按照村衛生站醫生補貼每年每行政村2萬元和全科醫生特設崗位經費每年每個特設崗位補助6萬元的標準，省財政共安排配套資金6,584萬元，上述資金已全部到達8個縣（市、區）財政待撥付。截至2018年10月底，各縣（市、區）財政已撥付2,649.47萬元到相應的單位，其中：村衛生站醫生補貼經費2,409.47萬元、全科醫生特設崗位經費240萬元，剩余資金3,934.53萬元滯留于當地財政。
造成上述問題的主要原因：一是部分縣（市、區）的村衛生站醫生補貼實際未考核未發放；二是據當地衛計局反映，由于收到上級通知，全科醫生特設崗位補貼項目暫停，故此項目剩余資金滯留于當地財政。
上述行為不符合廣東省財政廳、廣東省衛生和計劃生育委員會《廣東省基本公共衛生服務項目資金管理辦法》第二章第十條“按照《預算法》和預算管理有關規定，省、市、縣各級財政部門應在收到上級補助資金的30日內轉撥上級補助的公衛資金，并及時安排本級配套資金，尤其是縣（市、區）級財政部門要切實加快公衛資金撥付進度，當年預算安排資金在上半年的撥付比例不得低于50%，并確保年底前全部撥付到位”和《廣東省衛生計生委辦公室關于做好邊遠地區鄉鎮衛生院醫務人員崗位津貼發放工作的通知》（粵衛辦函〔2017〕499號）“一、落實補助資金……省級補助資金已下撥各地市，各地要按要求及時落實配套資金，并加快資金撥付進度，確保全部項目資金及時足額發放”的規定，責令加快資金撥付進度，確保項目資金及時足額撥付到位。
2.清新區、連州市、陽山縣2017年醫務人員崗位津貼發放未達人均800元的標準。
根據廣省財政廳廣東省衛生和計劃生育委員會聯合印發的《財政支持加強基層醫療衛生服務能力建設的實施方案》（粵財社〔2017〕33號）要求，2017年鄉鎮衛生院醫務人員崗位津貼的發放標準應為800元/人/月。審計抽查發現，據《清遠市提高鄉鎮衛生院醫務人員崗位津貼情況統計表》數據顯示，清新區2017年共收到省、區兩級財政撥入資金778.18萬元，實際發放777人共計739.42萬元，結余38.76萬元，人均/月發放793.03元，未達到省規定的崗位津貼800元/人/月的標準要求；陽山縣2017年共收到省、縣兩級財政撥入資金375.13萬元，上半年發放462人（總月數2729）共計183.51萬元，下半年發放454人（總月數2642）共計191.21萬元，結余0.41萬元，全年人均/月發放697.66元，未達到省規定的崗位津貼800元/人/月的標準要求；連州市2017年共收到省、市兩級財政撥入資金361.30萬元，實際發放420人共計361.30萬元，人均/月發放716.86元，未達到省規定的崗位津貼800元/人/月的標準要求。
造成上述問題的主要原因：部分人員在年度中有辭職、調動、退休、請假曠工扣發等情況，造成個別人員沒有發足12個月。
審計建議清城區、陽山縣將結余資金原渠道歸還；清城區、陽山縣和連州市對于未足額發放的崗位津貼應及時足額發放。
3.佛岡縣中醫院整體搬遷建設項目未取得施工許可證開工建設。
佛岡縣中醫院整體搬遷建設項目于2017年5月和2017年7月分別取得佛岡縣發展和改革局建議書批復和可行性研究報告批復（佛發改〔2017〕124號、佛發改〔2017〕189號）；2017年9月取得縣委縣政府關于成立佛岡縣PPP模式建設一路一院三校項目工作領導小組通知的批復（佛委辦函〔2017〕2號）；2017年12月8日取得調整項目可行性研究報告批復（佛發改〔2017〕390號）。按縣政府工作會議紀要要求，該項目應于2018年10月取得開工許可證，但截至2018年11月15日，該項目還未辦理施工許可證，目前正在進行項目前期“三通一平”工作。
造成上述問題的主要原因：由于該項目已納入佛岡縣城市綜合公共建筑及交通基礎設施PPP項目，需要完善的程序比一般的項目要多，在與中標公司完成合同并經公示后，需組建PPP項目公司并簽訂PPP合同才能申請施工許可證。
上述做法不符合《中華人民共和國建筑法》第七條“建筑工程開工前，建設單位應當按照國家有關規定向工程所在地縣級以上人民政府建設行政主管部門申請領取施工許可證”的規定，佛岡縣中醫院應及時辦理施工許可證。
4.佛岡縣人民醫院內科綜合大樓建設項目進展較緩慢。
佛岡縣人民醫院內科綜合大樓建設項目已取得佛岡縣發展和改革局建議批復和可行性研究報告批復（佛發改〔2017〕17號文和佛發改〔2018〕129號）；2018年8月31日取得初步設計概算批復概算總投資調整為17,599.19萬元，總建筑面積調整為25207.84㎡（佛發改〔2018〕417號）。2018年10月10日經招投標由湖南建工集團有限公司中標承建，于2018年10月23日佛岡縣代建項目管理中心與湖南建工集團有限公司簽訂建設工程施工合同，計劃開工日期為2018年11月09日。審計發現，截至2018年11月15日，該綜合大樓工程已進行了奠基儀式，但仍有小部分舊樓未拆除，進展較緩慢。
造成上述問題的主要原因：一是原大樓有兩卡商鋪因賠償問題還未搬遷，據衛生局反映正與商鋪租戶進行協商中；二是施工許可證正在辦理，主要由于大樓設計和預算更改等問題導致施工許可證辦理遲緩。
審計指出問題后，在佛岡縣政府的督促和監管下，佛岡縣人民醫院積極與商鋪協商達成協議，該院在2018年11月28日取得施工許可證，并于12月4日正式復工。
（三）供給側結構性改革推進方面
1.市本級和8個縣（市、區）未制定土地競拍資金審查制度，不利于對購地資金來源的監管。
清遠市本級及各縣區都沒有制訂土地競拍資金來源審查的相關制度，也沒有開展對競拍資金來源進行審查工作，對土地競拍資金來源監管不到位。上述行為不符合住房和城鄉建設部和國土資源部《關于加強近期住房及用地供應管理和調控有關工作的通知》（建房〔2017〕80號）“一、合理安排住宅用地供應……(三)保證住宅用地供應平穩有序。……各地要建立購地資金審查制度，確保房地產開發企業使用合規自有資金購地。經國土資源部門和有關金融部門審查資金來源不符合要求的，取消土地競買資格，并在一定時間內禁止參加土地招拍掛”的規定。
審計建議清遠市政府組織市國土資源局等相關部門制定購地資金審查制度，明確資金審查主體和職責，落實對土地競拍資金來源的審查工作。
2.佛岡縣未按市政府要求出臺降低制造業成本支持實體經濟發展的政策措施。
省、市出臺了降低制造業企業成本支持實體經濟發展的若干政策措施，但佛岡縣并未及時出臺降低制造業成本支持實體經濟發展的政策措施，沒有實施清單責任管理。
造成上述問題的主要原因：佛岡縣經信部門工作推進力度不夠強。
審計建議佛岡縣經信局應加快完善和制訂有針對性的改革措施和管理清單，明確各項政策落實的主體責任、時間節點和各階段的目標和任務，并做好督促檢查工作，確保各項政策措施落實到位。
3.連南縣、佛岡縣未能按計劃完成2017年住宅用地供應量任務。
（1）連南縣國土資源和環境保護局2017年初制定《國有建設用地供應計劃》，確定全年住宅用地供應總量為4.02公頃，但當年實際無住宅用地供應，未能按計劃完成住宅用地供應。連南縣國土資源和環境保護局未能按計劃完成住宅用地供應的主要原因是全縣用地多涉及占用水田或林地，受耕地占補平衡政策和林地使用手續等因素的限制，未能進行用地報批。
審計建議連南縣國土資源和環境保護局及時向上級部門反映情況，想方設法解決住宅用地報批手續，保證住宅用地供應。
（2）佛岡縣2017年計劃供應住宅用地面積33.26公頃，實際供應住宅用地面積0.2公頃，實際供應住宅用地面積與計劃差距較大。佛岡縣未能完成住宅用地供地計劃的主要原因：一是土地儲備不足；二是征地工作推進緩慢；三是沒有處理好征地過程中遺留的問題。
審計建議佛岡縣國土資源局加大土地儲備力度，同時加大征地項目推進力度。
4.連南縣未按調整后標準征收城鎮土地使用稅，造成多收110戶納稅人31.02萬元。
2017年期間，連南瑤族自治縣未按照制定的城鎮土地使用稅稅額標準征收所屬期為2017年1-12月的城鎮土地使用稅。主要原因是《連南瑤族自治縣人民政府關于同意調整我縣城鎮土地使用稅稅額標準批復》（南府函〔2018〕17號）是連南縣政府2018年1月11日印發的。在文件正式下發前，有部分納稅人按照調整前的稅額標準申報繳納了所屬期為2017年1-12月的城鎮土地使用稅。
審計建議連南瑤族自治縣地方稅務局盡快通知納稅人辦理退稅手續，今后嚴格按照文件規定的稅額標準進行征稅。
（四）“放管服”改革推進方面
1.不動產交易登記與企業開辦登記耗時較長,交易營商環境不夠優化。
審計抽查我市14個最新辦理的個人購買二手成套普通住房并辦理不動產登記證案例，剔除銀行批貸放貸環節的影響，我市辦證環節平均耗時16.1個工作日，最長的達36個工作日。對標產權登記指標世界排名第一的新西蘭2個程序1個自然日、國內最快的浙江杭州1小時辦結，我市登記時間有較大差距；抽查了市本級新注冊的10家內資企業的開辦情況，平均辦理程序6個，平均辦理時間6.2個工作日，所需申請材料28.7件。對標開辦企業指標世界排名第一的新西蘭1個程序0.5個自然日、江蘇省3個工作日辦結，我市開辦企業便利化水平仍存在不足。
造成上述問題的主要原因：一是部門銜接不暢、流程冗長，辦事需要跑多個部門提交多次資料。我市房產交易、稅收、不動產登記等部門尚未建立工作銜接機制，難以做到“一窗受理，集成服務”，辦證環節未有效精簡、整合，仍由房產交易、稅收、不動產登記3個部門串聯辦理，產權最終登記仍需根據房產交易部門備案、稅務部門的納稅憑證才能開展；二是沒有充分運用科技手段，不動產登記效率還有待提升；三是申請人來回跑工商、稅務、公安、銀行等部門，沒有做到“一窗受理、并行辦理”。
審計建議國土、住建、稅務等部門應當充分運用“互聯網+政務服務”和大數據技術，盡快實現各類不動產登記業務類型信息通過后臺自動交換和實時共享，簡化各自辦事流程，提高各自辦事效率；工商等部門整合企業開辦環節，推行“一窗受理、并行辦理”。
2.社會投資報建項目的審批環節多、涉及部門多，便民程度不高。
審批辦理環節多、涉及部門多、未實現“一網式”通辦。投資報建審批環節通常涉及國土、規劃、發改、住建、環保、人防、消防等部門單位，此次抽查市本級的10個項目中，辦理建筑工程施工許可證所需17項資料中有11項是需要前置完成備案或審批的內容，其中6項內容是由住建部門備案或審批，5項分別需要國土、規劃、銀行、人防和環保5個部門審批或出具證明；連州市和連南縣辦理建筑工程施工許可證需要前置完成備案或審批的內容也超過10項，涉及部門單位也超過5個，且各審批部門獨立審批，各審批環節獨立辦理，沒有實現數據共享和“一網式”通辦，有的事項未實現網上辦事，仍然使用傳統線下方式辦理，如建設工程招標控制價備案、施工合同備案等。有的事項即使可以在網上辦事，但沒有實現網上全流程辦理，申請人仍要線上提供資料線下提供原件，基層辦事人員也需要線上線下兩次查驗資料，整體辦理時間反而加長。上述情況一方面造成企業辦事需要跑多個部門，另一方面也使政府沒有抓手可以統一掌握全市項目整體辦理進度和了解跟蹤個別項目辦理進度。
申請材料多且重復。各部門間、本部門內均未實現材料共享。一是向不同部門提交重復材料。如在市本級人防部門辦理人防專項施工審批、住建部門辦理施工許可和清城區行政審批局辦理建筑施工噪聲排放許可均要求提供建設工程規劃許可證。二是本部門在辦理具有前置關系的審批事項時要求重復提供材料，如市本級住建部門辦理安全受監證、施工許可證均需要提供施工中標通知書或清遠市建設工程招標控制價備案表，三是本部門辦理事項需要提供自身核發的材料。市本級住建部門辦理施工許可證所需申請資料中至少有6項資料出自本部門或其下屬單位。如質量報監證、安全受監證、監理備案等資料都是由住建部門出具的。
便民程度不高。一是沒有系統梳理投資報建審批流程并制定統一的流程指引對外公布，不便于群眾和企業了解投資報建整體流程并統籌安排辦理。二是雖然針對單個環節只需親自交、取件或采用物流快遞方式，但由于各審批環節相互獨立，總體還是需要多次跑現場交、取件或采用物流快遞，無法實現事項在各部門及各環節網上跳轉辦理，真正實現“最多跑一次”。
造成上述問題的主要原因：各審批部門獨立審批，各審批環節獨立辦理，沒有實現數據共享和“一網式”通辦，有的事項未實現網上辦事，仍然使用傳統線下方式辦理。
審計建議市國土局等相關部門一要整合部門辦理環節，優化審批流程；二要充分運用在線辦理平臺，減少線下辦理內容。
3.施工圖審查費用未按規定由相關部門承擔，影響“降成本”行動計劃的落實。
住建、人防、公安消防等部門對建設項目實施施工許可或備案管理需專業審圖機構提供審查業務，按照規定有關評估評審費用等由委托評估評審的項目審批、核準或備案機關承擔，但審計發現目前仍沿用舊做法,即由建設單位向審圖機構直接支付費用。全市 2017年審圖機構共向建設單位直接收取施工圖審查費3,512.79萬元、人防工程施工圖審查費391.36萬元，企業相關制度性交易成本沒有得到切實降低。
造成上述問題的主要原因：住建、人防、公安消防等部門沒有安排施工圖審圖費用預算，未嚴格貫徹落實國家降低實體經濟成本相關政策。
審計建議市住建局、市人防辦、市公安消防局盡快實行施工圖聯合審查，大力落實家降低實體經濟成本政策，加強審圖質量監管。
（五）組建農村商業銀行工作推進方面
1.彌補資金缺口不足，英德聯社落實政府捐贈資產無實質性進展。
截至2018年3月31日，英德聯社12,686萬元政府捐贈資產落實無實質性進展，仍處于溝通階段，英德市政府至今未與當地聯社簽訂相關協議和承諾函。
審計建議英德聯社應與英德市政府制定有效的政府捐贈資產處置方案和簽訂相關協議，加速捐贈事項落實，務必在農商行批復籌建前實現足額處置變現。
2.四家農合機構合計7,536.86萬元涉政不良貸款仍未收回。
截至2018年3月31日，四家農合機構合計7,536.86萬元涉政不良貸款仍未收回。其中連南聯社仍有涉政不良貸款854.04萬元未收回，英德聯社仍有涉政不良貸款5,947.82萬元未收回，連州聯社仍有涉政不良貸款228萬元未收回，陽山聯社仍有涉政不良貸款507萬元未收回。
審計建議連南縣人民政府、英德市人民政府、連州市人民政府、陽山縣人民政府應及時采取措施，制定方案，為上述四家聯社組織收回涉政不良貸款。
三、前三季度審計發現問題整改情況
我市各級政府及相關部門高度重視以前季度跟蹤審計整改工作，采取措施積極整改審計發現的問題。截至2018年12月底，前三季度反映的已經達到整改期限的19個問題中，14個已經整改完畢，5個正在整改。
已整改的問題取得了較好的成效，如推進組建農商行工作方面，截至2018年12月25日，我市轄內7家改制機構均已獲批籌，我市成為全省第5個全面完成組建農商行批籌工作任務的地級市。其中清新、佛岡、陽山3家農商行已掛牌開業；連州農商行（籌）已獲廣東省銀監局開業批復，預計春節前可掛牌開業；英德、連南、連山農商行（籌）正在準備開業申請前期工作，預計2019年第一季度可實現掛牌開業目標。對于佛岡縣“降成本”行動方面存在的問題，該縣已于2018年10月出臺了《佛岡縣人民政府辦公室關于貫徹落實省“實體經濟新十條”的通知》，明確了相關責任單位的工作分工；佛岡縣財政局已將工業企業技術改造事后獎補專項資金534萬元全額撥付到位。對于不動產交易登記與企業開辦登記耗時較長的問題，我市不動產交易登記一窗受理新系統已在試運行中；企業開辦一窗受理系統已接入廣東政府服務網，企業開辦時間壓減至3.5個工作日。
正在整改的問題中，有部分問題已經采取措施、制定方案，需進一步落實，如英德聯社落實政府捐贈資產無實質性進展的問題，英德聯社與英德市政府多次溝通匯報，促成英德市政府召開政府常務會議研究討論，并簽訂了《英德市政府關于組建英德農村商業銀行相關工作的承諾》，承諾在批籌前用現金12686.3萬元回購該捐贈資產，截至2018年12月底，第一批回購款1,500萬元已到賬，余下資金計劃于英德農商行開業前分批落實；有部分問題由于客觀原因不是短時間內能完成整改，如清遠市本級及各縣區未制訂土地競拍資金審查制度的問題，市國土資源局表示省自然資源廳正在研究制定《廣東省土地使用權交易市場管理規定》，目前正在征求地方政府意見階段。該局擬將土地競拍資金審查制度內容納入修改建議，待新規定出臺后再執行。
本報告相關內容審計機關將按規定向社會公告。
對本報告指出的問題，有關部門、單位自收到本報告之日起60日內組織整改完畢，并將整改結果書面反饋清遠市審計局。
清遠市審計局
2019年1月4日
