—— 2019年8月22日在清遠市第七屆人民代表大會
常務委員會第三十次會議上
清遠市審計局局長 馮小華
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。
按照黨中央關于改革審計管理體制的決策部署，今年1月，市委組建了審計委員會，加強了黨對全市審計工作的領導，統籌推進審計管理體制改革和審計機構改革，不斷拓展審計監督的廣度和深度，審計監督效能得到進一步提升。一年來，清遠市審計機關堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，結合地方實際認真落實省委關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見，積極推進審計全覆蓋，圍繞市委、市政府的中心工作部署，加大對政策措施貫徹落實的審計力度，聚焦打好“三大攻堅戰”，組織實施2018年預算執行和其他財政收支情況審計，著力發揮審計“治已病、防未病”的功能作用。2018年度市審計局完成審計和審計調查項目31個，審計查出違規資金金額7.44億元；移送有關部門處理事項15件；移送處理人員1人。
審計結果表明，各地區、各部門認真執行市七屆人大三次會議批準的2018年度預算，堅持穩中求進工作總基調，落實高質量發展要求，財政政策積極有效，民生福祉得到改善，供給側結構性改革進一步推進，營商環境不斷優化，財政管理不斷完善，審計整改力度不斷加大，2018年市本級財政預算執行和其他財政收支情況良好。
——強化管理，財政收入質量不斷提高。加強收入運行監測，財政收入保持穩定增長，收入質量更加優化。2018年市本級一般公共預算收入完成預算的101.04%，同比增長10.52%，其中稅收占比76.50%，同比增長9.94%。
——統籌兼顧，積極優化財政支出結構。圍繞供給側結構性改革，統籌財政性資金，聚焦落實鄉村振興、支持創新驅動發展和打好污染防治攻堅戰等重大戰略實施。堅持民生為重，民生事業得到較好保障，2018年市本級累計民生支出23.39億元，其中安排省市十件民生實事資金15.66億元；全力支持精準脫貧攻堅戰工作，2018年市本級財政共安排新時期精準扶貧開發和農村危房改造資金0.92億元。
——深化改革，規范財政資金管理體系。加強中期財政規劃管理，全面推進財政資金項目庫管理改革，提高預算支出的科學性；財政信息全面公開有新成效，財政資金管理不斷規范。
——審計查出問題整改力度加大。對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區和部門、被審計單位認真落實主體責任，按項、逐條跟蹤督促，成效顯著。據統計，截至2019年6月底，對2017年度審計查出的129條問題，有關部門、單位和縣鎮已整改到位102條，整改完成率79.07%。通過收繳資金、歸還原資金渠道、規范資金賬務管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額6.74億元。同時，完善相關規章制度，加強內部管理，制定或修訂制度規范11項。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理審計
對市財政局組織執行2018年度市本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市財政部門編制的決算草案顯示：2018年市本級一般公共預算總收入217.84億元，總支出200.7億元，年終結轉結余17.14億元；政府性基金預算總收入95.32億元，總支出84.62億元，年終結轉結余10.7億元；國有資本經營預算總收入0.8億元，總支出0.74億元，年終結轉結余0.06億元；社保基金預算總收入114.4億元，總支出101.85億元，收支相抵當年結余12.55億元，年終滾存結余136.07億元。審計結果表明，市本級財政2018年度預算執行和決算草案情況良好，財政收支管理總體上較為規范。審計發現的主要問題是：
1.市財政局未及時將地方建筑物出讓款等非稅收入繳入國庫，造成少列2018年度預算收入1.2億元。
2.國有資本經營預算編報不完整，未編報2家市屬企業應繳國有資本收益和以前年度國企改革資金產權轉讓收入，涉及金額805.87萬元。
3.市財政局未按規定時間向市屬預算單位批復國有資本經營預算，最長延遲時間42天。
4.社會保險基金預算調整未按規定報市人大常委會審查和批準，涉及調增收入和支出合計4.81億元。
5.超范圍使用預備費4577.09萬元，主要用于農村危房改造市級配套資金、“五小”場所建設等。
6.財政專戶存量資金未按規定及時清理和調入國庫，涉及金額935.23萬元。
（二）部門預算執行和財政財務收支審計
組織對市教育局、市總工會2018年度預算執行和清遠日報社、英德市人民法院2015至2017年財政財務收支情況進行審計，審計發現的主要問題是：
1.英德市人民法院存在無預算、超預算支出的問題，涉及金額356.02萬元。
2.清遠日報社上線創文項目未按規定實行政府采購，涉及合同金額100萬元；英德市人民法院采購信息化項目未按規定進行立項申報，涉及金額55.9萬元。
3.市教育局、市總工會在業務費等其他科目列支因公出國（境）費用13.44萬元。
4.市總工會及所屬單位結余資金未按規定及時清理、上繳市財政，涉及金額8.19萬元。
5.清遠日報社應收賬款賬實不符，少計應收賬款82.67萬元。
（三）縣級財政管理審計
組織對英德市2017年度財政決算、連州市2012-2016年財政收支情況進行審計。審計結果表明，2個市能貫徹落實國家和省市的重大決策部署，不斷規范財政收支和完善財政管理，保障和促進地方經濟社會的持續發展。審計發現的主要問題是：
1.預算編制和管理方面。英德市未按規定編制政府采購預算；連州市2014至2016年預算收支調整未報同級人大常委會審批；英德市預算調整方案編報不完整，少報調整預算支出2.29億元。
2.決算反映不真實。英德市少列一般公共預算收入1.23億元、政府性基金收入0.18億元，少列一般公共預算支出3.5億元；連州市2014至2016年以掛賬方式少列財政支出5.73億元。
3.財政收入征繳管理方面。英德市應收未收土地出讓金等財政收入6727.01萬元；英德、連州市違規減免城市基礎設施配套費合計3349.8萬元；英德市有14個預算單位未按規定將城市基礎設施配套費等非稅收入上繳財政，涉及金額4988.5萬元；連州市公資管理中心、市嘉潤公司未將國有資源（資產）收益2091.21萬元及時上繳財政。
4.財政資金管理使用方面。英德市違規向市屬企業出借財政資金4200萬元；連州市閑置省級產業園擴能增效資金2.34億元超2年以上，占省級撥付資金2.5億元的93.6%；英德市超范圍使用國有土地使用權出讓收入，其中用于支付國有企業注冊資本金500萬元、支付市政工程款和還借款等6543.02萬元；九龍鎮政府基本支出擠占項目支出82.34萬元；英德市往來款長期掛賬未清理，涉及金額47.03億元。
（四）鎮級財政管理審計
組織對石角鎮、石潭鎮、豐陽鎮、三排鎮、西江鎮、英紅鎮、石牯塘鎮、大灣鎮等8個鎮財政收支情況進行審計，重點審計2015至2017年。審計結果表明，各鎮能貫徹落實上級黨委、政府的決策部署，推進經濟和民生事業發展。審計發現的主要問題是：
1.財政財務收支管理方面。有6個鎮未按規定將社會撫養費等非稅收入上繳財政，涉及金額2198.05萬元；有3個鎮公款私存370.84萬元；有2個鎮違反規定收取費用1379.14萬元；有2個鎮應稅收入未依法申報納稅，涉及應稅額167.7萬元；有3個鎮以白頭單入賬，涉及金額377.41萬元；石牯塘鎮監管不到位，導致被虛報冒領征拆補償及獎補資金50.18萬元。
2.執行中央八項規定等政策方面。有6個鎮及其村委違規發獎金補貼108.56萬元；有4個鎮在其他科目列支公務接待費、車輛運行費共164.31萬元；石潭鎮向所屬企業轉嫁公務用車等費用76萬元；有3個鎮37次接待沒有公函、邀請函或接待清單等，涉及金額41.96萬元。
3.項目建設管理方面。有3個鎮19個建設項目存在未履行用地、環評、施工等審批手續，涉及投資額1.72億元；有3個鎮9個工程項目或服務外包項目未履行公開招投標程序，涉及金額2504.37萬元；有5個鎮30個工程項目預（結）算造價未經審核，涉及金額1080.36萬元；英紅鎮對“奧園心花小鎮”開發項目監管不力，存在無證勘探開采地熱水資源的問題。
4.征地和資產管理方面。石潭鎮無用地審批手續違規征地745.69畝；石牯塘鎮未經招拍掛違規出讓土地1.65畝，涉及金額220萬元；西江鎮未經審批擅自處置固定資產，涉及金額79.99萬元；有3個鎮存在房產未入賬或國有土地未納入資產管理系統管理的問題，涉及5宗房產和33宗土地。
二、“三大攻堅戰”審計情況
（一）防范化解重大風險攻堅戰審計
1.全市取消車輛通行費公路項目債務情況審計調查
組織對我市取消車輛通行費年票制公路項目的債務余額等情況進行審計調查。審計結果表明，我市能夠認真貫徹落實關于取消車輛通行費公路項目的工作部署，全市共有7個公路項目已按規定停止收費并撤銷收費站；同時積極采取措施化解債務風險，截至2018年6月底全市年票制管理項目債務余額減少至9.41億元，改革工作取得較好成效。審計發現的主要問題是：
（1）取消收費后續管理工作進展緩慢，歷時18個月仍未制定市交建公司改革和人員分流安置的實施方案。截至2018年6月底仍有330人在編職工未得到妥善安置，占應安置人員393人的83.97%。
（2）2017年人員經費和公用經費未能按規定控制在切塊資金的15%以內。
（3）市交建公司違規將2項拆除收費站工程發包給不具有相應資質的個人，涉及合同金額16萬元。
（4）市交建公司未按規定向市國資委提出資產清查立項申請便自行組織資產清查。
2.信用擔保基金財務收支和管理運行情況審計
組織對我市信用擔保基金2012年7月至2018年5月財務收支和管理運行情況進行審計，涉及收入總額1.32億元、支出總額0.29億元。審計結果表明，市信用擔保基金總體運作情況正常，管理制度基金健全，市基金辦能基本按制度要求管理和使用信用擔保基金。審計發現的主要問題是：
（1）利息、擔保費收入和增值收益留存在市基金辦未足額上繳市財政，涉及金額13.8萬元。
（2）“政銀保”業務的合作協議條款不完整，未按規定對特色農業擔保基金賠付的最大限額設立約束性條款。
（3）風險補償金管理不規范，存在未根據“助保貸”業務規模變化增減風險補償金、風險補償金總額未控制在銀行發放風險補償金貸款年度總額10%以內的問題。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實情況進行（第三輪）跟蹤審計，重點審計2016年至2018年9月各類扶貧資金55.74億元（含新農村建設資金）的管理使用和扶貧政策落實等情況，審計抽查了清新區和陽山縣共5個鎮13個村。審計結果表明，各級黨委、政府認真貫徹落實中央和省委省政府的各項扶貧決策部署，強化責任擔當，落實政策保障，全力推進脫貧攻堅工作。審計發現的主要問題是：
1.扶貧資金使用管理方面。扶貧資金使用進度緩慢，截至2018年9月底，仍有11.43億元留存在8個縣（市、區）和鄉鎮財政部門，占到位財政資金26.4億元的43.28%；2個慈善會“扶貧濟困日”捐贈資金存在返撥現象，涉及金額19.73萬元；4個縣（市、區）和3個慈善會未按規定程序撥付扶貧資金，涉及金額12.71億元；清新區和陽山縣共6個村對扶貧開發資金未設立專賬核算；3個慈善會“扶貧濟困日”捐贈資金未實行專戶管理。
2.“三保障”惠民政策落實方面。未及時足額、超標準超范圍或重復發放建檔立卡貧困戶子女教育生活費補助，涉及248人共49.11萬元；129名無勞動能力的建檔立卡人員應納而未納入低保、五保等政策性兜底范圍；872名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加養老保險；未對230名建檔立卡貧困戶參加城鄉居民基本養老保險的個人繳費部分給予資助。
3.預脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預脫貧，其中979名預脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉居民基本養老保險、949戶預脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4.新農村建設方面。新農村建設進度較慢，截至2018年9月底，有19.6億元新農村示范村建設資金留存在5個縣（市、區）財政和其他部門，占全市收到資金24.9億元的78.71%。
（三）自然資源資產管理和污染防治攻堅戰審計
組織對英德市石牯塘2015至2017年水、土地、森林等自然資源和相關生態環境保護情況進行審計。審計結果表明，相關主要領導干部在任職期間能認真貫徹中央關于生態文明建設的決策部署，落實生態環境保護“黨政同責”和“一崗雙責”。審計發現的主要問題是：
1.未經審批違規占用林地，涉及面積約4畝。
2.飲用水質不達標，抽查63份自來水廠和小型集中供水檢測報告發現，其中36份水質檢測結果不達標，占比57.14%。
3.違法用地查處整治工作未能按期完成，截至2018年7月底仍有14宗違法用地未完成整治，涉及應拆除建筑物5986平方米、應復耕土地14.66畝，應復綠面積15.2畝。
三、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
按照省審計廳的統一部署，我市審計機關圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，全力做好跟蹤審計，重點關注基層醫療衛生服務能力建設、支持實體經濟發展、“放管服”改革和營商環境優化等重大政策措施的推進落實情況，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。審計結果表明，全市各地區、各部門能貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發展工作，取得較好成效。審計抽查發現的主要問題是：
（一）基層醫療衛生服務能力建設方面。一是8個縣（市、區）未及時撥付省級配套的衛生站醫生補貼和全科醫生特設崗位經費，截至2018年10月底，仍有3,934.53萬元滯留于當地財政；二是清新區、連州市、陽山縣2017年醫務人員崗位津貼未達每月人均800元的發放標準；三是佛岡縣中醫院整體搬遷建設項目未取得施工許可證就開工建設。
（二）支持實體經濟發展方面。一是市自然資源局未劃設工業用地控制線和未建立工業用地預申請制度，不利于降低企業用地成本；二是連州市自然資源局向中標單位轉嫁土地出讓評估費和采礦價款評估費，涉及金額10.19萬元；三是陽山縣南陽供水有限公司對工業企業的工業用水和生活用水未區分，統一按工業用水收費。
（三）“放管服”改革和營商環境優化方面。一是用水、用氣報裝和排污許可證核發辦事效率低。抽查全市32個用水報裝和20個用氣報裝案例，從受理用戶報裝到驗收平均歷時51個工作日和90個工作日（已剔除工程施工時間），達不到總時限不超過15個工作日和10個工作日的要求；抽查市生態環境局80個排污許可證核發案例，其中有8個案例平均核發用時44個工作日，超過承諾辦理時限19個工作日。二是清新區、連州市、陽山縣對企業用水報裝違規設置前置條件。三是在廣東省政務服務網公布的建設項目用地和環保審批辦事指南編制不規范、不清晰，公告更新不及時。
四、公共投資項目審計情況
組織對佛清從高速公路北段（清遠段，以下簡稱佛清從項目）、連山壯族瑤族自治縣德建水庫（以下簡稱德建水庫項目）等2個省重大基礎設施建設項目推進情況進行審計調查，對清遠市省職教基地的建設學院、交通學院和科貿學院等3個校區工程的2018年度建設情況進行跟蹤審計，審計涉及總投資31.98億元。審計結果表明，建設單位注重工程建設和質量管理，推動項目建設，項目財務核算基本規范。審計發現的主要問題是：
（一）項目建設進度方面。佛清從項目、德建水庫項目建設進度緩慢，截至2018年9月底分別完成投資0.27億元和1.61億元，占年度投資計劃的3.13%和50.67%；3個學院校區工程現場施工進度明顯滯后于工程計劃表，影響工程按期完成。
（二）建設資金籌集方面。佛清從項目建設資金未足額到位，截至2018年9月底實際到位資金10.32億元，僅占應到位資金111.14億元的9.29%。
（三）工程建設管理方面。3個學院校區項目招標人和中標人訂立的書面合同與招標文件發生實質性變動，一是將中標人向招標人支付的逾期違約金最高限額由2%調減為1%，導致減少違約金限額1184.55萬元，二是將監理合同中的工程復雜系數由0.85調高為1.0，造成多計合同監理酬金245.31萬元；科貿學院項目在未取得立項批復的前提下提前開展招投標工作；有2個項目（建設學院、交通學院）招標人未在規定時間內同中標人簽訂發承包合同，最長延遲時間41天；有2個項目（建設學院、科貿學院）施工圖設計文件未通過合格性審查即投入使用。
（四）工程概算審查方面。市政府投資評審中心未能按財政部文件規定和EPC總承包合同約定核定概算造價，造成3個學院校區工程多核定概算8961.11萬元。
（五）征地拆遷管理方面。有2個項目未按計劃時間完成征地拆遷工作，其中佛清從項目2018年土地交付使用面積為零，德建水庫項目未開展拆遷工作、累計完成應征地面積的59.51%；有5個項目被征地農民社會保障政策未落實到位；德建水庫項目征用土地16.05公頃，未落實農村集體土地留用地政策。
五、國有企業審計情況
組織對清源水業有限公司2017年度資產負債損益情況進行審計，涉及資產總額13.55億元、負債總額7.19億元、所有者權益6.36億元。審計結果表明，該企業全年主要經濟指標總體呈增長態勢，資產負債損益基本真實合法，內部控制制度基本健全有效。審計發現的主要問題是：
（一）2015至2017年投資收益長期掛賬未及時收回，涉及收益分配1602.85萬元。
（二）已竣工驗收的在建工程6956.38萬元未及時轉增固定資產，導致少計提29個月固定資產折舊共638.83萬元。
六、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因是：
（一）依法理財、科學理財、為民理財意識不夠強。一些縣區和部門單位對貫徹落實中央和省的重大政策措施認識不足、理解不到位，推動地方經濟社會發展的具體措施不夠實；一些縣區和部門單位對預算法等財經法紀禁止性規定缺乏敬畏，違規出借使用財政資金、違法處置國有資產等行為時有發生；一些縣區和部門單位未樹立大財政大預算的理念，未能做到科學理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產”仍不同程度存在。
（二）預算編制不夠科學，推進預算改革約束力有待加強。一些部門單位落實市委、市政府預算編制執行監督管理改革意見力度不足，對政策研究不深不透，預算審核把關不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配精準度不夠，預算難以有效執行；一些縣區促進發展的前瞻性、系統性不夠，未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施難以落實。
（三）缺乏嚴格規范管理，查處問責力度不足。一些縣區和部門單位工作目標不明確，管理制度不健全，責任落實不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則明確責任主體，“花錢必問效、無效必問責”未完全落實，處罰問責力度不足，影響政策實施效果。
審計建議：
（一）進一步加強財政管理，嚴格問責追責。各級政府應嚴格貫徹執行預算法的各項有關規定，真實、完整反映各項預算收支，提高預（決）算編制的科學、準確性和細化程度。各級政府以及財政等有關主管和職能部門應加大對鄉鎮等基層財政財務收支的管理和檢查，推進基層政府提高依法行政水平。各有關部門應嚴格遵守中央八項規定，規范“三公經費”支出，提高部門預算支出執行率和有效性；嚴肅財經紀律，對虛列財政收支、擠占挪用等違反財經紀律的行為要嚴格問責追責。
（二）進一步推動重大政策措施的貫徹落實和保障改善民生水平的提高。切實提高扶貧資金和項目績效，精準落實貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩定長效脫貧機制，做到真脫貧；加強對自然資源資產開發利用中的違法違規問題、環境風險隱患的有效管控，加強問題查處，有效防范生態環境風險；加快基層醫療衛生服務能力項目建設進度，確保醫療政策精準；有效促進支持實體經濟發展政策措施落地生根；進一步推進“放管服”改革，提升營商環境優勢，促進經濟高質量發展。
（三）進一步推進項目落實和增強防范重大經營風險能力。加強項目管理，規范項目建設，明確責任，落實分工，積極履職，主動作為，切實推進政府投資項目按時保質落地；嚴格國企國資監管，強化內部風險控制，確保國資安全、完整。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
清遠市審計機關將在市委、市政府和省審計廳的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，不忘初心、牢記使命，盡責擔當，為實現習近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標做出應有的貢獻。
