2022年8月26日，市第八屆人民代表大會常務委員會第七次會議聽取和審議了《關于清遠市2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并提出了具體審議意見。根據中共中央辦公廳 國務院辦公廳《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》和《廣東審計機關加強審計整改監督工作的若干具體措施》（粵審整改〔2020〕80號）有關部署要求，受市人民政府委托，現將我市2021年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況匯報如下:
一、審計整改工作總體推進情況和工作成效
（一）切實加強黨對審計整改工作的領導。全市認真貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示精神，落實黨中央、省委和市委審計委員會關于審計查出問題整改工作的部署要求和市第八屆人大常委會第七次會議有關審議意見，把整改落實作為重大政治任務抓緊抓實，著力推動建立健全審計查出問題整改長效機制。市委、市政府主要負責同志多次對審計報告、信息和整改工作作出批示，要求對審計查出問題認真研究，整改到位。市委審計委員會聽取審計情況匯報，要求壓實整改主體責任，做實審計監督“下半篇文章”。市政府常務會議聽取審計和審計整改情況匯報，要求有關地區、部門和單位嚴格落實主體責任，制定整改方案，不折不扣抓好審計整改。去年以來，市委市政府領導同志對審計整改工作作出批示58次，召開2次市委常委會會議、2次市委審計委員會會議、11次市政府常務會議，10次專題（調研）會議，研究部署審計整改工作。
（二）切實加強協同聯動，完善機制。市委審計委員會辦公室牽頭研究我市建立健全審計查出問題整改長效機制的具體舉措，并明確責任分工。持續完善黨委領導、人大監督、政府落實、被審計單位整改、主管部門監督管理、審計機關督促檢查、紀檢監察巡察貫通協作的整改工作機制。深化審計與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等協同貫通，推進印發《清遠市開展“巡審結合”工作規范（試行）》，切實增強整改合力。市紀委監委機關、市委組織部、市財政局等主管部門積極督促整改，推進審計和審計整改結果運用到日常監督、人事任免、考核、預算安排之中。市審計局建立健全整改臺賬，做到對賬銷號、動態分析、信息化管理，對整改不力或緩慢的單位提請督促約談。
（三）切實加強整改措施，做到舉一反三。市政府始終堅持“治已病、防未病”，注重把整改成果轉化為治理效能，針對審計查出問題制定出臺《清遠市自然資源局專項資金使用管理辦法》《清遠市清城區財政存量資金管理辦法》《清遠市自然資源局關于鼓勵支持整合利用閑置土地和存量建設用地用于發展養老服務設施的指導意見》《清遠市扶貧項目資產后續管理工作指引》《社會救助信息數據共享工作方案》《清遠市代建項目工程造價管理辦法》等管理辦法和制度，從制度和源頭上規范管理。我市相關主管部門和單位運用審計成果，舉一反三、以點促面，積極推進財政預算管理、專項債券資金使用、市直部門預算執行、社保基金、信用擔保基金、重點項目建設、黑臭水體整治、高標準農田建設等方面問題整改。
截至2022年11月底，《關于清遠市2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》反映的176個問題，141個已整改到位，整改完成率80.1%。各有關地區、部門和單位通過非稅收入上繳國庫、專項資金轉移支付、統籌盤活、加快撥付、調賬等整改問題金額18.72億元。同時，積極查找體制性障礙、機制性缺陷、制度性漏洞，已制定完善或正在研究修訂市級制度6項，建立健全部門內部控制和財務管理等制度13項，追責問責6人。審計整改促進相關地區、部門加強預算、政府采購等風險管控，加快政策落地和重大項目推進，進一步保障和改善了民生。
二、審計工作報告反映主要問題的整改情況
（一)財政管理審計發現問題整改情況。應整改問題82個，61個已整改到位。
1.市級財政管理及決算草案審計方面。一是預算編制不夠完整、不夠細化的問題。市財政局承諾今后將按照上級預算一體化規范要求，依托數字財政系統，在年初預算中全面反映部門的各項資金的收支情況，按科目細化并足額編入部門預算，提高年初預算的準確性。二是部分上級轉移支付分解下達不及時的問題。市財政局承諾以后將加緊對資金主管部門的督促，做好分解下達的工作。三是收支預算執行不嚴的問題。截至2022年11月，市財政局已將非稅收入1957.45萬元繳入國庫，1.6億元暫付掛賬款轉列2022年市直政府性基金預算支出。102項轉移支付資金1.65億元已完成支付1.35億元,執行率81.8%。四是部分專項債券績效未達預期的問題。市財政局通過梳理近年來專項債發行情況及有關還本付息情況，及時關注專項債券項目運營情況， 目前已向有關企業收繳7000萬元項目收益用于專項債券還本付息。截至2022年8月末， 已將3.36億元市本級2021年專項債券資金全部使用完畢并形成實物工程量。五是財政存量資金盤活不到位的問題。市財政結合暫付款消化的進度和要求，收回閑置資金4286.22萬元按要求納入存量資金管理，并于2022年8月消化完畢。六是市主管部門對信用擔保基金和應急轉貸資金管理有待提高的問題。截至2021年5月14 日，市金融局已經將全部到期結清的“聯合科技信貸”貸款風險準備金1968.8萬元從基金的“保證金專戶”劃回至基金的基本賬戶。加強基金增值服務管理，不斷提高基金保值增值效益，修訂完善《清遠市信用擔保資金管理辦法》，進一步明確貸款業務辦理程序，加強貸款業務管理。
2.市級部門預算執行審計方面。一是預算管理存在薄弱環節的問題。相關部門單位承諾將科學合理編制部門預算，嚴格落實預算管理，恪守無預算不安排、超預算不支出的原則。市住房公積金管理中心、市文化廣電旅游體育局等26個單位進一步加強預算編制管理，有效杜絕公務接待費、公務用車運行和維護費、會議費及培訓費無預算支出；市文化廣電旅游體育局將省運會捐贈收入稅后款98.16萬元上繳國庫。二是資金管理使用不規范的問題。市自然資源局、市體育學校等4個單位承諾將按照審計意見要求，加強對專項經費管理，嚴格按照規定支出用途使用資金，確保專款專用，不再出現違規占用專項經費的情況。市公路事務中心、市飛霞公司收回多發津貼補貼17.57萬元；市體育學校將37.61萬元擴大支出范圍的省運會備戰經費上繳財政；市公路事務中心未經審批出借的70萬元已收回60萬元，剩余款項正在積極溝通協調中。三是公務用車管理還顯薄弱的問題。相關單位和部門承諾今后將嚴格辦理用車手續，加強公務用車管理，及時完整記錄公務用車運行信息。落實公務加油卡“一車一卡”專卡專用管理規定。市公路事務中心、清新區禾云鎮及時解除長期租賃公務用車協議，嚴格落實公務車配備標準，堅持按需租用車輛。四是政府采購管理不嚴格的問題。相關單位和部門承諾今后嚴格按照規定在集中采購目錄進行采購，并對政府采購合同及時公開。市自然資源局制定《清遠市自然資源局政府采購活動內控制度》，進一步規范單位政府采購行為。市代建局督促施工、監理、設計等單位切實加強監督管理，有效履行合同約定。五是信息化系統有待加強的問題。市交通運輸局等16個單位已全部使用“數字財政”系統進行賬務處理；市公路事務中心、清遠職業技術學院等71個單位進一步規范公務卡消費報銷程序，及時核對消費記錄，加強公務消費行為管理。
3.縣鎮財政財務管理審計方面。一是財政預算管理不嚴的問題。清城區制定《清遠市清城區財政存量資金管理辦法》，進一步加強存量資金管理。清新區加大盤活財政存量資金力度，及時收回部門預算結余資金以及結轉超時資金,統籌使用、消化掛賬。連南縣通過預算安排支出、盤活財政存量資金、限期收回借出款項等方式逐年消化暫付款掛賬，截至2022年11月，已消化掛賬1.01億元。陽山縣制定存量資金消化計劃，分兩年消化掛賬資金。其他地區承諾今后將加強項目庫管理，細化單位預算編報，提高預算前瞻性。二是收入征繳不及時、不合規的問題。清新區禾云鎮清退違規收取企業協調費、管理費45.7萬元；英德市沙口鎮已上繳非稅收入393.49萬元，預計2022年12月完成整改；陽山縣收回非稅收入877.26萬元，并按規定上繳國庫。三是資金管理使用不規范的問題。清新區通過水田指標交易和上級下達的財力專項補助歸墊資金52,837.76萬元；清新區禾云鎮、英德市沙口鎮分別收回違規發放補貼1.66萬元、6.55萬元。四是建設工程管理不規范的問題。連山縣禾洞鎮承諾進一步加強財務制度執行，規范財務管理，嚴格經費支出審批。截至2022年11月，外借款24.48萬元已收回17.79萬元。英德市沙口鎮、陽山縣江英鎮、連山縣禾洞鎮進一步加強《住房城鄉建設部 財政部關于印發建設工程質量保證金管理辦法的通知》的執行力度，強化項目管理，落實建設流程；連山縣禾洞鎮對已滿質保期的項目退回質保金6萬元，對未滿質保期的項目按3%比例預留質保金并簽訂補充協議。
（二）重大政策措施落實跟蹤審計發現問題整改情況。應整改問題40個，31個已整改到位。
1.城區養老服務業政策落實審計方面。一是養老服務業政策制定和落實不到位的問題。市民政局、財政局、衛健局先后聯合印發《關于建立經濟困難的高齡失能等老年人補貼制度的通知》《關于開展養老服務評估工作的通知》等7項制度，對全市養老服務業進行規范。市自然資源局嚴格落實《清遠市自然資源局關于鼓勵支持整合利用閑置土地和存量建設用地用于發展養老服務設施的指導意見》要求，積極推進養老服務設施供地工作。2022年度共計供應老干部活動項目用地1宗、社會福利用地3宗。我市建立養老服務部門間聯席會議制度，制定《2022年養老服務工作計劃》，聚焦養老服務重點難點，強化養老服務體系建設。二是養老服務綜合監管不到位的問題。制定并印發《清遠市關于全面加強養老機構綜合監管的實施方案》，加快推進《清遠市推進養老機構跨部門“雙隨機、一公開”綜合監管的實施方案》落地，全面規范我市養老服務市場秩序，助推養老機構健康有序發展。目前，63家公辦養老機構已建立健全體現職業技能等級等因素的薪酬制度;3家民營養老機構已公示各類服務項目收費標準和收費的依據;54家養老機構已使用國家統一的養老機構服務合同;14家公辦養老機構內設食堂驗收合格后取得市場監管部門頒發的食品經營許可證。
2.鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接相關政策措施落實審計方面。一是扶貧資金資產管理不規范的問題。市鄉村振興局印發《關于印發<清遠市扶貧項目資產后續管理工作指引>的通知》，進一步指導各地加強扶貧資產的確權和后續管理工作。陽山縣出臺相關制度，明確扶貧資產處置流程，將確權為到戶類資產的2戶危房改造獎補項目從扶貧資產臺賬中剔除。英德市、陽山縣分別加快推進橫石水鎮、大灣鎮、小江鎮3個冷庫項目整改工作，閑置扶貧資金已全部支出。英德市望埠鎮、陽山縣江英鎮積極采取措施挽回資金，通過發律師函、提起訴訟等方式收回資金1308.5萬元。二是防止返貧動態監測和幫扶機制落實不到位的問題。市農業農村局修訂完善了《關于建立防止返貧動態監測和幫扶機制工作聯席會議制度的通知》，增加清遠市應急管理部門作為成員單位，進一步規范監測對象確認程序；我市建立防止返貧動態監測定期排查機制，418戶原建檔立卡貧困戶全部按要求錄入完畢。三是少數駐鎮幫鎮扶村前期基礎工作不扎實的問題。英德市、陽山縣相關鄉鎮已組織駐鎮幫鎮扶村工作隊工作交接，進一步明確交接工作的范圍。四是部分鄉村基礎設施和公共服務政策落實不到位的問題。英德市、陽山縣19個行政村供水點按要求配備凈化消毒設備；按標準加快推進農村公廁建設，20個不達標公廁全部整改完畢。陽山縣出臺水質監測機制，加強農村飲水工程水質監測全覆蓋，制定印發《關于全面推行農村集中供水水費收繳制度的指導意見》，積極推行“兩部制”計價收費標準。清城區、清新區、英德市等5個縣（市、區）積極招聘專職村醫，推進村衛生站規范化建設，提升設備硬件標準，完善藥品耗材進銷登記。
3.糧食安全政策落實跟蹤審計方面。一是糧食儲備和應急保障存在安全隱患的問題。市發改局責成市糧庫立即補全庫存，定期開展風險隱患排查，切實提高儲糧管理水平及風險防范能力。英德市責成英德糧庫對《糧食質量管理制度》進行修訂，制定儲備糧輪換計劃，規范糧食入庫檢測，加強安全管理；4家糧食應急供應網點已按要求取得《食品經營許可證》。二是糧食儲備資金和內控管理不到位。市糧庫承諾今后對于儲備糧回籠款項凡達到收貸條件的，在確保按時回籠到指定賬戶的基礎上，積極與市農發行進行溝通協調，及時收貸；始終堅持立行立改，積極組織業務培訓，規范糧油統計臺賬，確保數據真實可靠。三是高標農田建設質量有待提高的問題。英德市結合耕地整合整治工作，組織23個鎮進行積極整改，5857畝“非農化”、“非糧化”耕地已整改5384.04畝。通過推廣測土配方施肥技術、稻田機械綜合地力提升、冬種綠肥、增施有機肥等方式，大力改良土壤質量，提升耕地質量等級，高標準農田建設項目土壤質量全部達標。四是部分生豬生產政策落實不到位的問題。英德市督促屬地鎮政府落實禁養區養殖場清理整治工作，截至2022年9月，23家生豬養殖場完成清理整治；英德市相關部門對符合辦理設施農用地備案的17宗項目用地39.05畝完成備案并上圖入庫，對剩余256宗未備案的生豬養殖場進行實地測量，建立臺賬，逐宗分析，積極協調備案或逐步退出；出臺《英德市2021年中央生豬調出大縣獎勵資金使用方案》，提高資金使用效率，157.76萬元未及時分配專項資金已全部使用完畢。
（三）重點民生和重大投資項目審計發現問題整改情況。應整改問題38個，35個已整改到位。
1.社會保險基金管理使用審計方面。一是社保基金預算編制不規范的問題。市社保基金管理局承諾今后在編制社會保險基金預算和預算調整過程中，將加強和市稅務局的溝通聯系，理順基金預算草案編制工作，保證社保基金預算的預見性、準確性、完整性和科學性。二是社保基金管理使用水平有待提高。市社保局加強部門間溝通協調，8337.72 萬元企業職工基本養老保險基金劃入對應專戶管理；進一步完善失業待遇核發流程，通過電話約談、送達退款通知書和簽訂退款協議等方式共計追回多發的失業保險待遇1.97萬元。三是工傷保險征繳執行不到位的問題。市社保局開具《繳費通知》，督促29家機關事業單位補繳工傷保險費，督促用人單位做好工傷保險申報工作，相關問題正在推進整改中。
2.困難群眾救助資金審計方面。一是預算調整及統籌結余資金不合規的問題。市財政局下發《工作提醒函》，要求各縣（市、區）進一步規范預算資金管理，涉及預算資金調整的事項，需嚴格按照程序提交人大審議；連州市進一步加強困難群眾救助補助資金使用管理，挪用的735.75萬元專項資金已全部歸墊；二是集中供養、救助機構履職盡責不到位的問題。清新區、英德市、連州市已全面完成對139名兒童的血樣采集、DNA比對和打拐庫錄入；及時組織相關人員進行警示教育和約談；清新區嚴格執行收養制度，按規定退回30名收養人捐贈金額2.05萬元。三是救助政策落實不嚴的問題。我市出臺《社會救助信息數據共享工作方案》，建立健全涉困群眾信息共享聯動機制，打通民政、殘聯、扶貧、衛健、公安、社保等相關部門之間的信息壁壘并及時充分共享，確保及時、全面、精準識別困難群眾；市民政局主動發現，追回多發低保金67.56萬元。
3.重大投資項目審計方面。一是工程基本建設程序不合規的問題。市水投集團完善工程質量管理規章制度，出臺《清遠市水務投資集團有限公司工程項目管理規章制度》，進一步加強建設項目管理，提高勘察、設計和施工組織效率，約束勘察設計單位按時完成勘察設計成果，避免違背基本建設程序的“三邊”工程發生。市代建局積極與住建、生態環境等部門間的溝通協調，加強質量安全監督、檢測和環境影響評價，完善工程建設程序。二是工程概（預）算編制及審核程序不嚴謹。市代建局制定了《清遠市代建項目管理局工程造價管理辦法（暫行）》，規范代建項目預算內部審查、預算編制和概算審核程序。市水投集團制定《清遠市水務投資集團有限公司工程項目管理規章制度》，嚴格落實工程項目預算編制審核制度，實行建設工程全過程造價管理。三是工程現場施工管理不到位的問題。市水投集團對建設施工單位進行約談，督促其立行立改，要求駐場監理人員持證上崗。市代建局通過啟用“魯班長”系統對現場人員進行考勤、管理，工作，強化了的管理；責成項目施工單位嚴格按照圖紙施工，確保施工質量、安全管理符合規范和標準要求。四是工程建設資金管理使用存在漏洞的問題。市水投集團制定管理辦法，加強項目投資控制管理，完善工程變更、結算和簽證流程。
（四）國資國企審計審計發現問題整改情況。應整改問題16個，14個已整改到位。
1.市屬國有企業資產審計調查方面。一是政策執行不到位的問題。市糧食儲備庫人、財、物已移交市國資委管理，由市宏天農投公司接管，并完成工商變更相關手續。市汽車租賃公司已于2022年7月底完成工商變更，劃入市國資集團；清遠市燕湖投資有限公司等7家公司已制定“三重一大”事項決策制度，清遠市新力混凝土有限公司等2家公司因處于停產停業中，相關決策權由其股東公司代為決策。二是資產管理不善的問題。市國資公司2項資產閑置已收回并按程序對外出租；市國資公司、旅游集團、德晟集團分別針對長期掛賬問題制定清理計劃，通過友好協商、分步清理、司法訴訟等方式，加快推進長期掛賬資金清理工作。三是個別投資項目效益低下的問題。市旅游集團就合作經營富寶大酒店經營虧損問題召開黨委會研究并經董事會會議審議，因飛霞公司投資富寶大酒店項目涉及法律訴訟，待法院判決后持續推進整改，加強經營管理，提高經濟效益。
2.市級行政事業性國有資產審計方面。一是部分資產信息不真實的問題。相關單位承諾今后加強資產管理和賬務處理，確保資產安全。二是資產閑置未能發揮使用效益的問題。市公共資產管理中心與市德晟投資集團簽訂《市直行政事業單位經營性資產移交協議》，由市德晟投資集團進行經營管理，更好地發揮資產效益。
3.自然資源資產審計方面。一是部分工作“最后一公里”未落實問題。市自然資源局通過約談、仲裁和催繳等方式，追繳土地出讓合同的違約滯納金716.65萬元；切實加強對專項資金的監督管理，完成連南瑤族自治縣三星水泥有限公司采石場復綠治理工程驗收，專項資金已全部支出。清新區禾云鎮積極推進入河排污口清理整治工作，入河排污口水質已達標。二是違規出讓和使用土地的問題。英德市相關部門對潤電新能源(英德）有限公司非法占用土地行為實施處罰，17565元罰款已繳交至市自然資源局。三是水資源管理不到位的問題。清新區禾云鎮進一步加強濱江河干流及支流水環境質量監測，落實養殖場清退工作，推進臨河、臨水養殖場整治，做好畜禽養殖場審批、監管工作等有效措施，水質達到Ⅲ類水質目標，按期完成整治任務。
三、尚未完全整改到位的問題及下一步推進措施
從整改情況看，大部分地區和部門重視審計查出的問題，積極采取措施予以整改，取得較好的成果，但還有部分問題未完全整改到位。對此，我市審計機關嚴格落實“三個區分開來”的重要要求，綜合考慮問題整改的階段性、持續性，據實分析原因，主要是：
（一）部分問題是法律法規、規章制度執行不到位導致屢審屢犯。如審計連續多年指出預算編制不夠細化、轉移支付下達不及時、預算績效管理不到位、財政資金掛賬、虛增財政收入等問題，需進一步健全完善管理制度，建立健全預算支出標準體系，在解決收支增長不均衡等因素的基礎上，完善資金分配下達程序，強化預算約束和績效管理，加快推進掛賬清理。
（二）部分問題是相關制度措施不完善或修訂不及時導致執行不準確、不規范。如專項資金使用績效不高、部分資金超范圍支出、項目進度慢等問題，主要是對鄉村振興戰略、工程建設等把握還不夠精準，預算（概算）編制、撥付進度與之缺乏有效銜接，或因市場環境、政策依據等發生變化，或受疫情防控等影響，而資金使用、項目實施等相關規定未及時調整。審計多次指出的違規發放基本養老待遇等問題，根源在于部門間政策措施不完善不協調、信息共享不充分，建立部門間協調、審查等機制需要一定時間。
（三）部分問題涉及歷史遺留等因素，難以回溯，整改難度較大，需要根據實際情況采取針對性的措施。如高標準農田建設等問題，由于認定標準不一，需要全省統籌解決；如財政存量資金、資產清理等問題，由于相關事項歷史遺留問題多，加之資產處置等工作量大、環節眾多、手續復雜等，需要逐步排查、穩步推進；一些資產處置、資金收回等問題還涉及外部單位或訴訟，履行必要的行政或司法程序也需要較長時間。非法占用耕地和基本農田問題呈小而多的特點，情況比較復雜，處理難度較大，需有關部門進一步加大違法占用耕地的巡查執法力度，將問題解決在源頭，切實加強對耕地的管理保護工作。
對尚未完全整改到位的審計查出問題，有關部門和縣（市、區）政府已作出承諾和工作安排，將加大力度推進整改工作落實到位。一是有針對性地制定進一步整改計劃，采取有力措施推進落實，及時跟蹤整改進度。二是進一步強化主管部門監管責任，加強統籌協調，合力推進整改。強化部門間的協作，系統上下間的聯動，加強督促指導，發揮監督合力，統籌推動問題整改。三是進一步推進深化改革和完善制度，健全審計整改長效機制。聚焦體制機制障礙缺陷，發揮審計“治已病、防未病”效能，全力提升制度執行力。
（2022年12月30日經市八屆人大常委會第十三次會議審議通過）
