根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定，清遠市審計局按照省審計廳的統一部署和要求，組織市縣審計機關有關審計人員，對全市2019年落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計。2019年全市審計機關共投入196人次，重點關注了實體經濟發展、“放管服”改革推進、營商環境優化、安居工程政策推進、省重大基礎設施建設項目進展、精準扶貧精準脫貧政策落實、基層醫療衛生服務能力建設等7個方面的情況，審計抽查了223個單位、156個項目，涉及資金總額40.47億元，發現問題涉及金額10.63億元。審計工作得到了市有關部門和各縣（市、區）政府及相關單位的支持和配合，進展順利。相關部門單位對其提供資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、跟蹤審計發現的正面典型案例
（一）貫徹鄉村振興戰略，完善農村人居環境，打好脫貧攻堅決勝戰
1.貫徹落實鄉村振興戰略。①陽山縣制定《陽山縣“美麗鄉村2025”行動計劃》，緊緊圍繞“3年見成效、5年大提升、8年實現根本改變”的工作目標，大力實施“千村示范、萬村整治”工程，力爭通過8年（2018—2025年）持續發力，從根本上改變全縣農村落后面貌。陽山縣陽城鎮投入183.6萬元完成21條行政村鄉村建設規劃編制設計。投入資金389.94萬元完成208條自然村“三清三拆三整治”任務，完成率85.25%。投入資金1432.63萬元，完成31個自然村的美麗鄉村建設，目前在建美麗鄉村52個。②英德市橫石水鎮政府積極貫徹鄉村振興戰略，大力推進新農村示范村建設和人居環境整治，農村人居環境得到極大改善，完成道路硬底化，全鎮集中供水達到100%，建成34個污水處理終端，共有70個村小組受益。至2019年10月，橫石水鎮省定貧困村創建新農村示范村完成97.2%，非省定貧困村創建生態宜居美麗鄉村完成95.83%。
2.積極推進“三清三拆三整治”。①連南縣在開展農村人居環境綜合整治建設生態宜居美麗鄉村過程中，將自然村完成“三清三拆三整治”工作作為開展基礎設施建設的前置條件，截至目前，全縣完成以“三清三拆三整治”為主的農村人居環境綜合整治工作的自然村589個，完成農村人居環境綜合整治的自然村占比為100%。②連山縣吉田鎮截止2019年12月底，下轄58個自然村中，獲得美鄉村干凈整潔村級別及以上稱號的自然村有29個，完成“三清三拆三整治”的自然村有55個，完成率94.83%，無省定貧困村。
（二）持續深化“放管服”改革，不斷優化營商環境,切實減輕企業負擔
1.規范程序，優化環境。①2018年，清城區機構編制委員會辦公室印發《關于動態調整區政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務事項清單的通知》（城區機編辦發〔2018〕52號），將區政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務事項清單進行動態調整，凡未納入清單的中介服務事項，一律不得作為行政審批受理條件實施，審批部門一律不得在申請材料和審批條件中提出指定中介服務機構要求。同時全面清理和規范區政府部門行政審批中介服務項目及其收費，公布行政審批中介服務項目清單，著力解決行政審批中介服務環節多、耗時長、收費亂及壟斷性強等突出問題。本次事項調整合計13個部門，29項事項，清理取消不合法不合理的行政審批中介服務事項40項。②英德市作為廣東省縣（區）級非稅收入管理系統建設試點之一，2018年12月英德市政府辦發文《英德市人民政府辦公室關于加強非稅收入繳庫管理的通知》，進一步規范和加強非稅收入的征管工作。2019年，英德市政府性基金、罰沒收入、行政事業性收費總額同比減少31.78%，征收項目減少9個。
2.主動作為，著力幫扶。清城區發揮自身的區域資源優勢，著力幫助企業協調報關、報檢和碼頭運輸等方面問題，努力實現企業進出口便捷化。由清城區人民政府每年向其劃撥專項資金，作為清城區轄區內企業的產品提供免費檢測服務的經費，切實減輕企業負擔。
（三）統籌協調“六個穩”，保持經濟健康發展，保障社會大局穩定
1.“穩就業”。清新區2018至2019年安排籌集就業補助資金2890.17萬元，支出2081.40萬元，用于穩就業相關政策落實，較好的完成了上級下達的各項職業培訓任務。清新區還成立了失業保險支持穩定企業崗位工作領導小組，負責協調穩崗工作及審定企業申報失業保險支持企業穩定崗位補貼的工作。領導小組在2018年審定2017年度申報符合條件的企業47家，發放企業穩崗補貼589.45萬元；2019年審定2018年度申報符合條件的企業65家，發放企業穩崗補貼547.19萬元。
2.“穩金融”。①我市轄內各銀行機構高度重視并將信貸“兩增兩控”相關工作常態化管理，截至2018年末，清遠市轄內10家法人銀行機構普惠型小微企業貸款余額44.58億元，比年初增加6.08億元，增速15.78%，比各項貸款增速高9.57個百分點，普惠型小微企業貸款戶數4887戶，比年初增加1176戶；普惠型小微企業貸款2018年第四季度利率6.85%，比第一季度減少0.27個百分點；普惠型小微企業貸款不良率未超監管標準，整體實現“兩增兩控”目標。②清遠銀監分局加強與地方政府、稅務部門和人民銀行等溝通和聯動，2018年促成清遠轄區22家銀行與清遠稅務局簽訂“銀稅數據信息共享”框架協議，一定程度簡化融資手續、提高銀行審批效率，降低了中小微企業獲得信貸難度和成本，截至2018年末，銀稅互動存量貸款365戶，貸款余額3.27億元。③設立市信用擔保基金，與8家銀行、2家保險公司簽訂合作協議針對不同行業特點開發符合行業需求的助保貸、特色農業擔保貸、聯合科技貸等融資產品。截至2018年末，清遠市有190多家企業納入信息擔保推薦目錄，累計發放擔保貸款202筆共78211萬元。④粵財普惠金融（清遠）融資擔保股份有限公司與10家銀行簽訂合作協議，總授信金額21.3億元，為中小微企業和“三農”領域提供融資咨詢和擔保增信服務，截至2019年3月累計擔保戶數57戶，擔保發生額17121.38萬元。
3.“穩外貿”。清城區外貿進口總體形勢保持良好。①2018年清城區外貿進出口總額目標任務為71.6億元，完成外貿進出口總額99.82億元，同比增長43.2%，完成市下達目標任務139.42%。②2019年清城區外貿進出口總額目標任務為100.3億元，截至2019年10月完成外貿進出口總額99.38億元，同比增長16.8%，完成市下達目標任務99.09%。
二、跟蹤審計發現的主要問題
（一）涉農項目、鄉村振興項目建設管理方面
1.連山縣吉田鎮10項涉農項目未按規定進行招投標，涉及金額1036.96萬元。
審計抽查吉田鎮下轄村“一事一議”和2個行政村（東風、高蓮村）美麗鄉村建設的項目發現，2016年6月至2019年9月期間，吉田鎮開展驗收下轄自然村“一事一議”項目中，合同標的金額30萬元（含）以上的單宗資源發包工程有3項，涉及金額135.80萬元；開展驗收美麗鄉村建設項目中，2017年11月10日前合同標的金額30萬元（含）以上和2017年11月10日后合同標的金額100萬元（含）以上的單宗資源發包工程有7項，涉及金額901.16萬元。
產生上述問題的主要原因：一是吉田鎮工作人員對文件理解不到位，3個30萬以上農村資源發包項目不屬于政府采購范疇，卻錯誤的按照政府采購公開招標數額標準、采購限額標準執行。二是把7個應執行《關于印發<連山壯族瑤族自治縣美麗鄉村項目建設和報賬工作指引>的通知》（山美麗鄉村〔2017〕4號）和《廣東省實施<中華人民共和國招標投標法>辦法》兩份文件的美麗鄉村工程，錯誤地按照《廣東省發展改革委關于貫徹落實<必須招標的工程項目規定>有關事宜的通知》（粵發改稽察〔2018〕266號）文件執行，該文件規定使用預算資金200萬以上，并且該資金占投資金額10%以上的項目必須招標。
造成上述問題的責任主體：吉田鎮政府。
審計建議：吉田鎮政府應立即改正，今后嚴格按照有關規定，將達到條件的涉農項目進場清遠市公共資源交易連山分中心進行招投標。
2.陽山縣陽城鎮高村村委會龍頸村小組等三個美麗鄉村建設工程項目直接發包給無相應資質等級的個人承建，涉及金額446.84萬元。
經抽查，陽城鎮高村村委會龍頸村、屋一村、屋四村村小組2019年1月分別與個人簽訂工程合同，將美麗鄉村建設工程項目直接發包給無相應建筑工程施工資質的個人進行承建，項目涉及村道硬底化、巷道硬底化、文化活動場地等22項建設內容，涉及金額446.84萬元。
產生上述問題的主要原因是陽城鎮人民政府對于美麗鄉村建設項目的管理和監督不夠到位。
造成上述問題的責任主體是陽城鎮人民政府。
審計建議陽城鎮人民政府加強對美麗鄉村建設項目的管理和監督，進一步完善美麗鄉村工程項目管理辦法，加強對村委會和村小組美麗鄉村資金的監督，不斷完善支付手續。
3.連州市東陂衛生院項目防雷、勘察業務發包給不具有相應資質單位承攬，并且沒有進行公開招投標。
（1）2015年7月15日，東陂衛生院與清遠市展宏防雷工程有限公司連州分公司（以下簡稱：清遠展宏連州分公司）簽訂《防雷工程施工合同》，實施防雷工程建設。經審計，清遠展宏連州分公司沒有相應防雷施工資質。
（2）2014年9月29日，東陂衛生院與核工業衡陽第二地質工程勘察院連州分院（以下簡稱：核工業衡陽連州分院）簽訂《建設工程勘察合同》，完成勘察任務。經審計，承攬（接）本項目勘察業務的核工業衡陽連州分院沒有相應勘察資質。
（3）東陂衛生院直接發包本項目的勘察、設計和監理業務，并與相關單位簽訂了合同，沒有按照連州市發展和改革局批復的規定進行公開招投標。
產生上述問題的主要原因是東陂衛生院沒有執行招標投標程序，導致無資質單位承攬相關業務。
造成上述問題的責任主體是東陂衛生院。
審計建議東陂衛生院今后要加強工程建設相關法律法規的學習，嚴格遵守《招標投標法》《中華人民共和國招標投標法實施條例》等法律法規，嚴格執行招標投標程序，依法進行招標投標工作，避免無資質單位承攬相關業務的再次發生。
（二）行政事業性收費和政府性基金使用管理方面
1.清新區太平鎮變相向企業收取費用145.44萬元。
太平鎮人民政府以維護清遠蓄能發電有限公司在本境內治安穩定為由，與蓄能發電公司簽訂合同約定，由太平鎮政府組織輔警隊伍進行維護治安，治安管理費由蓄能發電公司負擔。2016年9月至2019年3月共收取蓄能發電有限公司治安管理費共145.44萬元。
產生這一問題的主要原因是太平鎮人民政府未嚴格執行關于禁止亂攤派的相關規定。
建議太平鎮人民政府進一步貫徹落實國家和省關于降費減負的政策措施，促進清理規范收費，減輕企業和個人負擔。
2.英德市橫石水鎮違規向企業或個人收費共6.32萬元。
（1）2016年9月至2019年6月期間，英德市橫石水鎮財政所分別收取茂源電站、中空電站、上龍譚電站管理費共4.2萬元；
（2）2016年9月至2019年6月期間，鎮森林防火指揮部分別向金清遠豐產林（紙材）基地有限公司、黃嶺下花卉基地、錦樺園藝發展有限公司和林培兵等5人收取森林防火經費2.12萬元。
上述兩項，合共6.32萬元，不符合《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號）關于“各地區、各部門必須嚴格執行目錄清單，目錄清單之外的涉企收費，一律不得執行”的規定。
造成上述問題的主要原因是鎮政府工作人員對政策認識不充分，執行不到位。
建議橫石水鎮人民政府進一步貫徹落實國家和省關于降費減負的政策措施，促進清理規范收費，減輕企業和個人負擔。
（三）清理拖欠民營企業中小企業賬款方面
1.清城區橫荷街辦未按規定上報拖欠賬款1057.44萬元。
根據橫荷街辦提供的資料核實，截至2019年10月8日，實際拖欠民營企業中小企業賬款余額為1069.68萬元，其中：進入司法程序的拖欠清遠盛興投資有限公司本金350萬元、橫荷醫院擴建工程499.87萬元、2013年鄉村公路照明工程175.19萬元、玉塘村委C283線海仔橋改建工程27.38萬元、打古村委會榕樹村路燈安裝工程6.34萬元、橫荷醫院供氧負壓吸引采購項目10.9萬元。對比上報清城區工業和信息化局拖欠民營企業中小企業賬款剩余金額12.24萬元，相差拖欠賬款1057.44萬元未按規定上報。
產生上述問題的主要原因是橫荷街辦經辦人員業務不熟悉，未能深入理解文件的精神和要求，導致出現漏報。
造成上述問題的責任主體是橫荷街辦。
審計建議：橫荷街辦應強化責任落實，及時準確完整報送拖欠賬款臺賬，確保清理拖欠工作落實到位。
2.英德市橫石水鎮清欠臺賬金額不準確，且未制定還款計劃，涉及金額179.32萬元。
審計橫石水鎮人民政府其他應付款明細賬、工程結算合同等資料，發現至2019年6月30日止，該鎮政府拖欠民營企業中小企業工程款項共179.32萬元，與鎮政府上報金額118.27萬元不一致（原因是將拖欠個人欠款24.95萬元列入清理范圍，同時少列籃球場工程欠款50萬元和橫石水鎮總體規劃修編欠款36萬元），且沒有制訂書面還款計劃。
上述2個問題的責任主體為橫石水鎮人民政府。
造成上述問題的主要原因是鎮政府工作人員對政策認識不充分，執行不到位。
審計建議橫石水鎮政府應當盡快與相關債務人協商，簽訂還款計劃，并按照計劃清理拖欠的工程款項。
（四）財政資金管理方面
1.連州市星子鎮違規向12個報賬手續不齊全的美麗鄉村工程項目支付獎補資金，涉及金額110萬元
經審計抽查，2018年2月，星子鎮馬水村委會等下轄村委會有28個美麗鄉村建設工程項目向星子鎮政府報賬申請撥付省級獎補資金，共計374萬元。當月，星子鎮政府在四方村委會小沖村美麗鄉村工程等12個工程項目缺少農村“三資”交易平臺交易手續報賬資料的情況下，仍向上述12個工程項目支付獎補資金110萬元，占抽查項目數的42.85%，占獎補資金額的29.41%。
產生上述問題的主要原因：①有部分村不了解相關政策規定，在沒有將項目拿到鎮農村產權交易平臺報備和公示情況下，就與私人或者公司簽訂合同。②馬水村委會等下轄村委會的28個美麗鄉村建設項目是在《連州市省定貧困村創建社會主義新農村示范村省級財政獎補使用監管暫行辦法》（連財〔2018〕21號文）頒布實施前已實施動工。當時正值年關前后，星子鎮為了維護社會穩定，避免出現拖欠農民工工資的問題，同時也是激勵各村積極參與到創建社會主義新農村建設中來，在馬水村委會冷水坑美麗鄉村工程等12個工程項目提供不了在農村“三資”交易平臺掛網交易記錄的情況下，根據《清遠市省定貧困村新農村示范村建設“三清理、三拆除、三整治”資金獎補辦法》，在2018年2月向28個開展“三清三拆三整治”的美麗鄉村建設工程項目支付美麗鄉村進度款。
造成上述問題的責任主體是星子鎮政府。
審計建議星子鎮政府改正，今后嚴格按照有關規定撥付獎補資金。
2.清新區太平鎮未按規定撥付長效管護資金，涉及金額76萬元。
2018年12月和2019年1月劃撥村委會省定貧困村有159條村小組長效管護資金共636萬（按每村小組4萬元的標準），其中包含截至2019年9月仍在建設中的19條自然村（未完成2018年省的年度考核指標任務）涉及金額76萬元。
產生上述問題的主要原因是太平鎮人民政府對《關于印發清遠市清新區省定貧困村創建社會主義新農村示范村省級財政資金獎補和使用監管辦法的補充通知》（清新財農〔2018〕93號）文件規定發放的獎勵政策理解不夠到位，將未完成創建任務的村小組納入發放范圍導致的。
造成上述問題的責任主體是太平鎮人民政府。
建議太平鎮人民政府加快省定貧困村創建新農村進度，同時加強新農村建設專項資金使用和管理，加大對新農村建設完成后管護方面的監督和管理。
（五）美麗鄉村建設方面
1.陽山縣農業農村局未能完成2018年度美麗鄉村建設任務目標。
根據陽山縣農業農村局提供的2018年度考核文件資料，陽山縣2018年需完成全縣40%以上自然村即創建717條美麗鄉村的任務，實際上成功創建598條，占全縣（1792條）自然村的33.37%。未能完成陽山縣委、縣政府下達2018年度美麗鄉村建設任務目標。
造成上述問題的主要原因是由于美麗鄉村創建指標的變動和嚴抓工程質量等原因。
造成上述問題的責任主體是陽山縣農業農村局。
審計建議陽山縣農業農村局應采取有效措施推動美麗鄉村建設，加快進度高質量完成上級下達的目標任務。
2.連州市星子鎮執行黨委新農村建設政策不到位。
根據連州市星子鎮黨委、政府聯合發文《星子鎮2018－2020年全域推進新農村建設工作實施方案》要求，星子鎮2018年省定貧困村必須100%完成“三清三拆三整治”任務，2019年底前，全鎮村莊污水處理全覆蓋，率先完成特色村、生態村、美麗田園的創建任務。經對沈家村委魚本村等5個自然村進行實地審計調查。截至2019年11月21日，仍有4個自然村存在路燈設施未安裝、污水處理池未開工或未完工、部分廢舊危房未拆除、存在衛生死角、排污水渠未暗渠化、村出入口空置地未綠化、未建設公廁、活動場所設施及美化綠化完全未開工等問題，執行星子鎮黨委新農村建設政策不到位。
產生上述問題的主要原因：①昌黎村委會上田等4個自然村自身意愿不強，村小組干部、村民“等靠要”思想嚴重，不積極參與人居環境整治；②在2018年底，由于連州市里統一將美麗鄉村建設納入EPC工程，因政策調整，該4個村也因此有過停工。
造成上述問題的責任主體是星子鎮政府。
審計建議星子鎮政府今后應嚴格執行上級和星子鎮黨委對新農村建設有關政策。
3.清城區橫荷街辦“三清三拆三整治”進度緩慢。
根據橫荷街辦提供的農村人居環境整治進展情況統計表顯示，截至2019年9月30日，橫荷街道辦自然村223個，完成“三清三拆三整治”自然村66個，完成率30.99%。達不到《清遠市清城區“美麗鄉村2025”行動計劃》中2018 年底應完成或基本完成的目標。
產生上述問題的主要原因是村民“寸土寸爭”土地意識強，以危舊房占地不肯清拆，影響“三清三拆三整治”工作進度。
造成上述問題的責任主體是橫荷街辦、各創建村小組及村民。
審計建議：橫荷街辦應督促各村居組織深入發動群眾，發揮群眾在“三清三拆三整治”中的主體作用。
4.清新區太平鎮未按時完成省定貧困村創建新農村工作的任務。
根據太平鎮提供的資金顯示，截至2019年9月省定貧困村140條村小組完成了新農村創建工作，仍有19條自然村正在建設中。審計抽查發現龍灣村黃岐塘村、大圳背村未有撥付資金，其中大圳背村小村2019年10月20日才簽訂工程合同。
產生這個問題的主要原因是部分村小組的用地問題未解決以及部分村民創建新農村意識不夠強，進而拖慢了進度。
造成上述問題的責任主體太平鎮人民政府。
審計建議太平鎮人民政府加快省定貧困村創建新農村進度。
（六）其他方面
清新區沒有較好落實就業見習政策。
清新區有兩家企業申報高校畢業生就業見習基地，提供見習崗位5個，可招收見習生100名，但截至第四季度未招收見習生，未申請見習就業補貼。清新區未根據優勢產業發展和青年見習需求，挖掘和確定一批企事業單位、社會組織作為青年就業見習單位，沒有較好落實就業見習政策。
產生上述問題的主要原因是用人單位對設立見習基地，高校畢業生進入基地見習的積極性不高：一是企業建立見習基地的條件較高；二是見習的高校畢業生不可簽合同、不能購買社保醫保，企業認為引致潛在風險較大，難以承擔；三是高校畢業生見習補貼按當地最低工資標準給予補貼，沒有吸引力。
造成上述問題的責任主體是清新區人社局、財政局、工信局、團區委、工商聯。
審計建議：①清新區人社局及相關職能部門通過加大對創業就業培訓工作的宣傳和發動工作，引導民辦培訓機構根據市場人才需求開展培訓工作；②通過創造條件扶持企事業單位開設就業見習崗位，確保就業見習政策得到落實；③通過對創業類政策細化落實，避免專項資金冗余滯留，用好就業補助資金，為清新區爭創優良營商環境提供人力資源的保障。
三、審計整改情況
2019年政策落實跟蹤審計發現的主要問題共33個，市政府及有關部門高度重視跟蹤審計發現的問題，截至2019年12月底，前三季度反映的已經達到整改期限的17個問題中，10個已經整改完畢，7個正在整改。
已整改的問題取得了較好的成效，如清遠市生態環境局、清遠市財政局針對部分專項資金執行率較低的問題，清遠市財政局已印發《關于做好一般公共預算支出和八項重點支出工作方案》，實行按時分解下達年初預算和上級轉移支付資金，建立市直部門預算承諾機制，建立市直單位預算雙周通報按季分析機制，建立預算績效考核機制等措施，加強對財政資金的動態監控，加快支出進度。
未完成整改的問題中，有部分問題已經采取措施、制定方案，需進一步落實，如清遠市暫未劃設工業用地控制線的問題，清遠市自然資源局已完成《清遠市中心城區工業用地控制線劃定及管理辦法》項目財審工作，已起草項目任務書，項目任務書對項目背景、研究范圍、總體要求、成果內容與深度要求、項目進度等進行了系統安排，已簽訂項目合同，已完成基礎資料收集和初步方案的編制，下一步準備征求相關部門意見、公示和組織召開專家會工作。
本報告相關內容審計機關將按規定向社會公告。
對本報告指出的問題，有關部門、單位自收到本報告之日起60日內組織整改完畢，并將整改結果書面反饋清遠市審計局。
清遠市審計局
2020年1月21日
