審人發(fā)〔2022〕18號
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局）、人力資源社會保障廳（局），中央和國家機(jī)關(guān)各部委、各人民團(tuán)體人事部門，中央軍委審計(jì)署綜合局，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人力資源部門：
為加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，完善審計(jì)人才評價(jià)工作機(jī)制，更好地適應(yīng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展要求，根據(jù)《人力資源社會保障部 審計(jì)署關(guān)于深化審計(jì)專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》（人社部發(fā)〔2020〕84號）和國家職業(yè)資格制度等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定》和《審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
審計(jì)署 人力資源社會保障部
2022年7月5日
（此件主動公開）
審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定
第一條為加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)專業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，科學(xué)客觀公正評價(jià)審計(jì)專業(yè)人員，推動審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)審計(jì)專業(yè)人員職稱制度改革要求和國家職業(yè)資格制度，制定本規(guī)定。
第二條在國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織中從事審計(jì)及相關(guān)工作的審計(jì)專業(yè)人員，適用本規(guī)定。
第三條國家設(shè)置審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，分為初級、中級、高級三個級別，列入國家職業(yè)資格目錄。
審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的英文名稱為Audit Qualifications（簡稱AudQ）。初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及助理審計(jì)師的英文名稱為Assistant Auditor（簡稱AAud）；中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及審計(jì)師的英文名稱為Proficient Auditor（簡稱PAud）；高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的英文名稱為Senior Audit Qualification，高級審計(jì)師的英文名稱為Senior Auditor（簡稱SAud），正高級審計(jì)師的英文名稱為Principal Auditor（簡稱PrAud）。
第四條審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度。
第五條審計(jì)署、人力資源社會保障部共同負(fù)責(zé)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度的政策制定，并按職責(zé)分工對審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度的實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第六條審計(jì)署、人力資源社會保障部成立全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)署人事教育司，承擔(dān)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的日常管理工作。
審計(jì)署建立審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試專家?guī)?，?fù)責(zé)組織專家開展擬定考試大綱、考試命審題、考試閱卷及結(jié)果公布等工作，研究提出考試專業(yè)設(shè)置、考試科目調(diào)整、考試合格標(biāo)準(zhǔn)及免予考試政策等。人力資源社會保障部負(fù)責(zé)審定考試專業(yè)設(shè)置、考試科目、考試大綱及免予考試政策等，會同審計(jì)署開展考試質(zhì)量評估。
第七條凡遵守中華人民共和國憲法和法律法規(guī)，具備良好的審計(jì)職業(yè)道德和敬業(yè)精神，符合初級、中級、高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試報(bào)名條件的人員，即可報(bào)名參加相應(yīng)級別的考試。
應(yīng)屆畢業(yè)生可以憑所在院校開具的應(yīng)屆畢業(yè)證明作為符合相應(yīng)學(xué)歷條件，報(bào)名參加當(dāng)年度審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
第八條具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高、技校，下同）及以上學(xué)歷，均可報(bào)名參加初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
第九條具備下列條件之一者，可以報(bào)名參加中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試：
（一）高中畢業(yè)，取得初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，從事審計(jì)相關(guān)工作滿10年；
（二）具備大學(xué)專科學(xué)歷，從事審計(jì)相關(guān)工作滿5年；
（三）具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事審計(jì)相關(guān)工作滿4年；
（四）具備雙學(xué)士學(xué)位（包括第二學(xué)士學(xué)位），從事審計(jì)相關(guān)工作滿2年；
（五）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，從事審計(jì)相關(guān)工作滿1年；
（六）具備博士學(xué)位。
在審計(jì)及相關(guān)合規(guī)、稽核、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等崗位工作；或在會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、工程或教育科研等崗位工作，且有相關(guān)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的；可以視同從事審計(jì)相關(guān)工作（下同）。
取得相應(yīng)學(xué)歷學(xué)位前后的審計(jì)相關(guān)工作年限合并計(jì)算，工作年限計(jì)算截止日期為考試年度的12月31日（下同）。
第十條具備下列條件之一者，可以報(bào)名參加高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試：
（一）具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格后從事審計(jì)相關(guān)工作滿6年；
（二）具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格后從事審計(jì)相關(guān)工作滿5年；
（三）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格后從事審計(jì)相關(guān)工作滿4年；
（四）具備博士學(xué)位，取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格后從事審計(jì)相關(guān)工作滿2年。
取得中級會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格或工程師等相關(guān)專業(yè)中級職稱，符合本條規(guī)定的學(xué)歷、年限條件的，可以報(bào)名參加高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條初級、中級和高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)行相對固定的全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)需要，人力資源社會保障部會同審計(jì)署可以單獨(dú)劃定相關(guān)地區(qū)、專業(yè)類別或科目的考試合格標(biāo)準(zhǔn)。
各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障行政主管部門會同審計(jì)機(jī)關(guān)，可以根據(jù)本地區(qū)人才需求狀況，確定本地區(qū)本年度參加高級審計(jì)師職稱評審的使用標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條初級、中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格，由各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障行政主管部門頒發(fā)人力資源社會保障部統(tǒng)一印制或制作的審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書，包含紙質(zhì)證書和電子證書。紙質(zhì)證書由人力資源社會保障部、審計(jì)署聯(lián)合用印，電子證書使用人力資源社會保障部專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書專用電子印章。達(dá)到全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的，證書在全國范圍有效。達(dá)到單獨(dú)劃定地區(qū)合格標(biāo)準(zhǔn)的，證書載明有效區(qū)域，在證書載明區(qū)域內(nèi)有效。
高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格，由全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室頒發(fā)統(tǒng)一印制或制作的高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格證明，包含紙質(zhì)證明和電子證明。紙質(zhì)證明由全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室用印，電子證明使用相應(yīng)專用電子印章。達(dá)到全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的，在全國范圍有效。達(dá)到單獨(dú)劃定地區(qū)合格標(biāo)準(zhǔn)的，證明載明有效區(qū)域，在證明載明區(qū)域內(nèi)有效。從事審計(jì)相關(guān)工作的公務(wù)員具備合格證明，可以作為審計(jì)專業(yè)能力水平的證明，但不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。企事業(yè)單位、社會組織的審計(jì)專業(yè)人員取得合格證明，自考試合格之日起5年內(nèi)可以參加高級審計(jì)師職稱評審；達(dá)到當(dāng)?shù)禺?dāng)年度使用標(biāo)準(zhǔn)的，由所在省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)布通知，可以參加當(dāng)?shù)禺?dāng)年度高級審計(jì)師職稱評審。
第十三條通過考試取得初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，即具備助理審計(jì)師職稱。通過考試取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，即具備審計(jì)師職稱。參加高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格取得高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并通過高級審計(jì)師職稱評審，即具備高級審計(jì)師職稱。具備高級審計(jì)師以上職稱人員跨地區(qū)任職的，其職稱應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)芈毞Q管理部門認(rèn)可的方式認(rèn)定，鼓勵跨地區(qū)審計(jì)職稱互通互認(rèn)。
企事業(yè)單位、社會組織等用人單位可以在審計(jì)相關(guān)工作崗位上聘用具備審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及相應(yīng)職稱的人員；可以在總審計(jì)師等審計(jì)管理崗位上優(yōu)先聘用具備高級審計(jì)師職稱以上人員。
第十四條審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，按照專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育，不斷提高專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。用人單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對審計(jì)專業(yè)人員參加繼續(xù)教育予以保障。
第十五條獲得審計(jì)專業(yè)博士學(xué)位人員經(jīng)全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室審核，可以免予考試，取得中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。
第十六條取得二級造價(jià)工程師職業(yè)資格證書，可對應(yīng)初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，報(bào)考中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試合格證書、一級造價(jià)工程師職業(yè)資格證書，可對應(yīng)中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，報(bào)考高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
取得資產(chǎn)評估師、稅務(wù)師職業(yè)資格證書，符合相應(yīng)的學(xué)歷、年限條件，可對應(yīng)初級或中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，報(bào)考高一級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十七條具備其他系列副高級職稱以上資格，在審計(jì)相關(guān)工作崗位從事審計(jì)相關(guān)工作滿2年，可以視作符合《審計(jì)專業(yè)人員職稱評價(jià)基本標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的學(xué)歷、年限條件，報(bào)名參加高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，符合條件人員相應(yīng)參加審計(jì)系列高級職稱評審。
第十八條從事審計(jì)相關(guān)工作的公務(wù)員參加高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試取得合格證明，按照規(guī)定接受繼續(xù)教育且未參加審計(jì)職稱評審，后續(xù)首次轉(zhuǎn)入企事業(yè)單位、社會組織等任職的，自轉(zhuǎn)入企事業(yè)單位、社會組織等任職之日起5年內(nèi)可以參加高級審計(jì)師職稱評審。
第十九條發(fā)現(xiàn)以不正當(dāng)手段取得審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格等行為，按程序撤銷其審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。
第二十條本規(guī)定施行前取得的初級、中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書與按照本規(guī)定取得的證書效用等同。高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格證明按照本規(guī)定施行。各地執(zhí)行的考試報(bào)名和資格評價(jià)條件、職業(yè)資格與審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格對應(yīng)關(guān)系，與本規(guī)定不一致的按照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條本規(guī)定由審計(jì)署、人力資源社會保障部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2002年6月6日人事部、審計(jì)署聯(lián)合發(fā)布的《高級審計(jì)師資格評價(jià)辦法（試行）》（人發(fā)〔2002〕58號）和2003年1月13日審計(jì)署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計(jì)專業(yè)技術(shù)初、中級資格考試規(guī)定》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時廢止。
審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法
第一條審計(jì)署考試中心負(fù)責(zé)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的具體組織實(shí)施。審計(jì)署考試中心具體擬定考務(wù)工作細(xì)則、考場規(guī)則及相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)和流程，由全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（以下簡稱全國審計(jì)考辦）審定。
各省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門人事考試機(jī)構(gòu)承擔(dān)本地區(qū)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)工作，按照專業(yè)技術(shù)人員資格考試考務(wù)工作有關(guān)規(guī)程組織實(shí)施考試。
第二條全國審計(jì)考辦負(fù)責(zé)組織全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試巡考和監(jiān)督檢查。
各省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)考試工作的監(jiān)督檢查。
第三條初級、中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試均設(shè)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識》和《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》2個科目。
高級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試設(shè)《高級審計(jì)實(shí)務(wù)》1個科目。
根據(jù)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)需要，審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試可以按程序分設(shè)專業(yè)類別。報(bào)名分專業(yè)類別的考試時，應(yīng)試人員可以根據(jù)工作需要選擇一個專業(yè)類別參加考試。
第四條獲得審計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位人員報(bào)名參加初級、中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，可以免予考查《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識》科目。
第五條審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試原則上每年組織一次。
初級、中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試成績實(shí)行2年為一個周期的滾動管理方法，應(yīng)試人員須在連續(xù)的兩個考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目，方可取得相應(yīng)級別審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書。分專業(yè)類別的考試時間和考試成績滾動管理周期可根據(jù)考試科目、方式、頻次等調(diào)整。
第六條考試報(bào)名證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制，符合考試報(bào)名條件的應(yīng)試人員按照考試機(jī)構(gòu)規(guī)定的程序和要求報(bào)名，憑準(zhǔn)考證和有效身份證件在指定的日期、時間、地點(diǎn)和考場參加考試。
中央和國務(wù)院各部門及所屬單位、中央管理企業(yè)的人員按屬地原則在工作地或居住地報(bào)名參加考試。港澳臺居民、軍隊(duì)人員、外國籍人員在工作地或居住地就近報(bào)名參加考試。
第七條考點(diǎn)原則上安排在設(shè)區(qū)的市以上城市的大中專院校、中考高考定點(diǎn)學(xué)?；蚩荚嚈C(jī)構(gòu)建設(shè)的專門場所，優(yōu)先安排在人事考試標(biāo)準(zhǔn)化考場、教育考試標(biāo)準(zhǔn)化考場進(jìn)行。
考點(diǎn)在考試期間應(yīng)當(dāng)具備符合要求的信號屏蔽、視頻監(jiān)控等安全設(shè)備，制定應(yīng)急預(yù)案，按要求建立有關(guān)部門單位參與的考試安全協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制。無紙化考試考點(diǎn)應(yīng)當(dāng)具備足夠數(shù)量的考點(diǎn)機(jī)、監(jiān)考機(jī)、考試機(jī)等，并滿足有關(guān)軟、硬件和網(wǎng)絡(luò)要求。
第八條考試收費(fèi)納入行政事業(yè)性收費(fèi)目錄，包括上繳中央財(cái)政的考務(wù)費(fèi)和補(bǔ)償當(dāng)?shù)亟M織實(shí)施成本的考試費(fèi)，一般由當(dāng)?shù)爻袚?dān)考務(wù)工作的人事考試機(jī)構(gòu)向應(yīng)試人員收取，按照行政事業(yè)性收費(fèi)規(guī)范收支管理；審計(jì)署考試中心執(zhí)收考務(wù)費(fèi)匯繳至中央財(cái)政。考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定確定。
第九條審計(jì)署考試中心具體組織專家擬定考試大綱，全國審計(jì)考辦審核，報(bào)人力資源社會保障部審定后發(fā)布。有關(guān)單位可以按照考試大綱要求組織編纂考試用書。
審計(jì)署考試中心按照考試大綱要求具體組織專家開展考試征題和命題，建立試題庫，加強(qiáng)對參與考試工作專家的管理。全國審計(jì)考辦按照考試大綱要求組織專家進(jìn)行考試審題并審定試卷，規(guī)范工作流程，對考試專家?guī)鞂?shí)行動態(tài)管理。
第十條按照安全、科學(xué)、高效的原則，審計(jì)署考試中心具體組織考試閱卷工作，采取有效措施保障考試數(shù)據(jù)安全和閱卷結(jié)果科學(xué)，提高閱卷工作效率。全國審計(jì)考辦組織進(jìn)行考試閱卷結(jié)果驗(yàn)收，采取適當(dāng)方式公布考試結(jié)果。
審計(jì)署考試中心建立考試結(jié)果反饋機(jī)制，開展考試結(jié)果分析，提升試題試卷質(zhì)量。全國審計(jì)考辦建立試題試卷質(zhì)量評估和審查機(jī)制，研究提出考試專業(yè)類別設(shè)置、考試科目、大綱及考試方式調(diào)整等政策建議，堅(jiān)持正確的考試評價(jià)導(dǎo)向，推動提升考試國際化水平，不斷加強(qiáng)考試的科學(xué)性、針對性和實(shí)用性。
第十一條審計(jì)署考試中心具體開展對各地人事考試機(jī)構(gòu)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試相關(guān)考務(wù)工作的指導(dǎo)。
當(dāng)?shù)爻袚?dān)考務(wù)工作的人事考試機(jī)構(gòu)具體開展當(dāng)?shù)乜荚噲?bào)名、考點(diǎn)考場設(shè)置、考務(wù)培訓(xùn)與實(shí)施、考試期間試卷管理，以及違紀(jì)違規(guī)復(fù)核、成績復(fù)查、證書信息變更等考務(wù)信息工作，會同當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)開展資格審核。審計(jì)署考試中心總體組織試卷管理，對考務(wù)信息進(jìn)行審核和規(guī)范管理，積極利用新技術(shù)方法提高信息化水平。
第十二條堅(jiān)持回避原則和考試與培訓(xùn)分開的原則。凡參與考試命（征）題、審題、閱卷等工作的專家及工作人員，不得報(bào)名參加當(dāng)次相關(guān)科目的考試，不得參與或舉辦與考試內(nèi)容相關(guān)的培訓(xùn)。
應(yīng)試人員參加培訓(xùn)堅(jiān)持自愿原則。
第十三條考試相關(guān)工作、試題試卷等的涉密等級按照國家有關(guān)規(guī)定確定。各級考試實(shí)施機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門切實(shí)做好考試各環(huán)節(jié)的安全保密工作，嚴(yán)防泄密和考試舞弊。
第十四條參與考試組織實(shí)施的有關(guān)機(jī)構(gòu)、專家及工作人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守考試工作紀(jì)律和保密規(guī)定。
第十五條對違反考試工作紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定的人員，依法依規(guī)給予處理處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起施行。2003年1月13日審計(jì)署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計(jì)專業(yè)技術(shù)初、中級資格考試實(shí)施辦法》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時廢止。
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