第一條 為規范送達審計方式下的審計行為，保證送達審計工作質量，合理利用審計資源，提高審計工作效率，依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》，參照《廣東省審計廳送達審計管理辦法（試行）》，結合我局工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱送達審計是指我局依法進行審計監督時，要求被審計單位將紙質、磁盤和光盤等介質所載會計資料以及與審計事項有關的其他資料，送達（包括電子傳輸）我局實施審計（包括專項審計調查，下同）的審計方式。
第三條 在制定年度審計項目計劃時，局業務科室應根據審計項目特點和我局工作實際，按本辦法規定，確定審計項目的審計方式，并在年度審計項目計劃中列示。
第四條 實施送達審計，應與現場審計相結合。下列事項應當就地檢查：
（一）內部控制測試；
（二）資產的監盤或抽查；
（三）國家建設項目的現場察看和測量；
（四）送達審計中發現需要進一步就地調查核實的問題；
（五）其他需要就地察看或檢查的事項。
第五條 已確定送達審計的審計項目，其情況發生變化不宜再采用送達審計的，將情況說明報送各業務科室分管局領導批準，實行就地審計方式。
第六條 實施送達審計期間，審計組應與被審計單位建立聯絡制度，確定聯系人員和聯系時間、地點、方式。審計組需要了解有關情況時，可將相關問題集中匯總，與被審計單位聯系，作進一步落實了解。
第七條 審計資料送達時，審計組應與被審計單位履行交接手續，編制審計資料提交清單（附件1）；審計資料屬分次提供的，審計資料交接手續分次辦理。
審計組和被審計單位應各派兩名人員（經辦人、證明人各一名）辦理審計資料交接手續。雙方經辦人應謹慎填寫審計資料提交清單載明的各個要素，詳細登記審計資料的種類、名稱、數量。審計資料提交清單應取得雙方經辦人和證明人簽名確認。審計提交清單一式兩份，雙方各執一份。
第八條 加強對送達審計接收資料的保密工作。審計組接收送達資料后，應按局送達審計資料保密管理規定對審計資料進行管理。指定一名審計人員負責審計資料的日常管理工作。
第九條 審計組及審計人員應妥善保管好審計資料，保持送審資料原狀，不得隨意折疊、涂抹、標記、修改、更換。
第十條 除相關審計資料必須提請有關部門作鑒定外，審計人員不得將審計資料帶離指定的審計地點或場所；不得將審計資料以出借、摘錄、復印、拍照等形式向與該審計項目無關的任何單位和個人提供。
第十一條 在審計過程中，被審計單位或相關單位因工作需要，要求暫時取回已提供的審計資料的，需出具送審資料回調單（附件2），經審計組組長同意，辦理回調手續。到期歸還時，審計組憑回調單核對資料數量和原貌，無誤后向被審計單位退回回調單。
第十二條 對不再使用的審計資料，審計組應與被審計單位及時辦理審計資料退還手續，并編制審計資料退還清單（附件3）；審計資料屬分次退還的，退還手續分次辦理。審計組應在審計實施階段終了五個工作日內，將全部審計資料退還被審計單位。
審計資料退還手續按照審計資料提交手續的要求辦理。
第十三條 對被審計單位不要求退還的審計資料，應編制審計資料留存清單（附件4），并妥善保存。
審計資料留存手續按照審計資料提交手續的要求辦理。
第十四條 審計人員因疏忽或自身原因，造成審計資料丟失、毀損、失密、泄密，或違反規定將送審資料向其他單位和個人提供的，應追究項目負責人和直接責任人的責任；造成嚴重后果的，移送紀檢監察機關或司法機關處理。
第十五條 審計組應將報送審計資料通知單、審計資料提交清單、審計資料退還清單、審計資料留存清單和其他審計資料管理記錄及時歸入審計檔案。
第十六條 送達審計期間，審計組嚴格執行審計“八不準”工作紀律，辦公室做好相關的后勤保障工作。
第十七條 本辦法未盡事項，按照相關的法規、制度執行。自頒布之日起施行。
附件：1．審計資料提交清單（一式兩份，各存一份）
2．送審資料回調單（一式一份）
3．審計資料退還清單（一式兩份，各存一份）
4．審計資料留存清單（一式兩份，各存一份）
附件1
一式兩聯（第一聯自存、第二聯被審計單位存） 單號：
審計資料提交清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經辦人： 證明人： 經辦人： 證明人：
聯系電話： 聯系電話：
附件2
單號：
送審資料回調單
回調時間： 年 月 日至 年 月 日，共天
歸還時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經辦人： 證明人： 經辦人： 證明人：
被審計單位： 審計部門：
經辦人： 證明人： 經辦人： 證明人：
聯系電話： 聯系電話：
注：被審計單位回調審計資料時提交審計組；回調期滿歸還審計資料時，從審計組退回。
附件3
一式兩聯（第一聯自存、第二聯被審計單位存） 單號：
審計資料退還清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經辦人： 證明人： 經辦人： 證明人：
聯系電話： 聯系電話：
附件4
一式兩聯（第一聯自存、第二聯被審計單位存） 單號：
審計資料留存清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經辦人： 證明人： 經辦人： 證明人：
聯系電話： 聯系電話：
